了解国家遗产免税陷阱

哥伦比亚特区和13个州除了联邦遗产税。其中包括康涅狄格州，夏威夷，伊利诺伊州，缅因州，马里兰州，马萨诸塞州，明尼苏达州，新泽西州，纽约，俄勒冈州，罗德岛，佛蒙特州和华盛顿。

在许多州，联邦遗产税免税价值与州遗产税的价值之间存在很大的“差距”。当第一个配偶去世时，即使在第二配偶去世之后，第一配偶去世，差距也可能导致州遗产税。

州遗产免税差距是多少？

州遗产税免税差距是指州的遗产免税与联邦遗产税免税之间的差额。 2021年缅因州的豁免在2021年仅为587万美元，而2021年的联邦遗产免税为1,170万美元，2022年在2022年增加到1206万美元。在2021年纳税年度的两个豁免之间，如果在2022年增加到6,190,000美元之间的“差距”为5,830,000美元。

马萨诸塞州的遗产免税仅为100万美元，因此，2021年的差距高达10,700,000美元，2022年增加到11,060,000美元。

这种“遗产免税差距”的结果在州一级的应税遗产要比联邦一级要大得多。在州税务水平和联邦一级，必须计算并支付两次对每个遗产的税（以及两次单独的金额）。

差距如何影响房地产计划？

居住在哥伦比亚特区或拥有其自身征税州的州的已婚夫妇可能会出现问题。

已婚夫妇的典型房地产计划包括AB信任，旨在最大程度地利用两位配偶的联邦遗产税免税。 AB Trust计划允许已婚夫妇在2021年通过联邦遗产税免费获得1,170万美元，并在适当的结构化时通过联邦遗产税和1206万美元通过。

住在这些州之一的已婚夫妇的问题是，AB信任计划与最小化无关状态遗产税。引入“联邦遗产免税的可移植性“在2011年或以后发生的已婚夫妇之间死亡。

差距和AB信托的一个例子

如果马萨诸塞州一对夫妇的遗产计划是在几年前写的，目的是最大化两者的联邦财产免税，而其中一位配偶在2021年丧生。1997年，当联邦房地产免税仅为660万美元时，这可能是在1997年是如此，那么，死者的第一批$ 11,700,000将进入B信托。

但是，马萨诸塞州的遗产免税仅为$ 1,000,000，因此，$ 10,700,000的B信托将缴纳马萨诸塞州的遗产税。这对于尚存的配偶来说绝对是一个惊喜，他在几年前被告知遗产计划被起草时只应付遗产税，并且在两位配偶消失后应付。

如果马萨诸塞州夫妇的房地产计划不包括AB信托计划，因为这对夫妇想依靠联邦遗产免税的可移植性，该怎么办？假设幸存的配偶采取了选举可移植性所需的所有步骤，这对夫妇将能够在2021年从联邦遗产税中免费以23,400,000美元的价格传递。

但是，马萨诸塞州的遗产税呢？这对夫妇只能通过$ 1,000,000 通过预言任何类型的州遗产税策划，免于马萨诸塞州的遗产税。

ABC信托可用于计划州税

幸运的是，在其中一些州，您可以通过某些方法计划州和联邦遗产税，这将推迟所有遗产税的支付，直到第二配偶去世后。配偶可以使用”ABC信托“系统不是在伊利诺伊州，缅因州，马里兰州，马萨诸塞州，罗德岛和华盛顿的典型AB信任计划。

已婚夫妇仍然必须在无法实现ABC信托计划的州的遗产计划中包括AB信托计划。尚存的配偶必须在第一配偶死后缴纳州遗产税或资金不足的B信托和进行便携性选举之间做出选择。这将使州和联邦遗产税都可以延迟到幸存的配偶去世后。

AB或ABC信托计划对于已婚夫妇来说是必要的，以便在大多数征收州遗产税的州中最大程度地利用每个配偶的州遗产税免税。只有夏威夷和马里兰州才能承认其州遗产免税的可移植性。

注意：本文中包含的信息不是税收或法律建议，它不能替代此类建议。 州和联邦法律经常发生变化，本文中的信息可能不会反映您自己州的法律或法律的更改。请咨询会计或个人税或法律建议的律师。