什么是不可撤销的人寿保险信托？

什么是不可撤销的人寿保险信托？

ILIT是根据州法律或书面协议建立的法人实体，以拥有有关授予人生命的政策，该政策通常是建立信托的人。至关重要的是，授予者不能在建立授权后修改或撤销ILIT。

在授予者还活着的同时，信托是受益人，并拥有该政策的所有权。当授予者死亡时，ILIT的受托人或管理员根据信托条款分发保单收益。

不可撤销的人寿保险信托如何工作

人寿保险是可以购买的重要工具，可以转移与过早死亡从保单持有人到保险公司，并在财务上为幸存的家庭提供。它也可以用来在死亡后提供资产流动性，因为无需先出售物理资产即可支付遗产税。尽管人寿保险在这些方面很有价值，但从税收的角度来看，其在房地产规划中的使用可能会出现问题。

尽管受益人在被保险人去世后收到的保险收益通常不缴纳联邦所得税，但应支付给死者的财产或继承人的收益包括死者死亡时死者拥有的财产总财产的价值（“称为“毛”遗产”），而又有可能缴纳联邦和国家遗产税。因此，许多人正在寻找一种将他们的人寿保险排除在其遗产之外的方法，从而最大程度地减少或消除其遗产税责任。这样做的一种潜在方法是使用不可撤销的人寿保险信托。如果信托（与您相反）拥有您的保单，而收益不应向您的遗产支付，则该保单不被视为您的遗产的一部分，可以减免有关保险单的价值的税收。

通过使用ILIT，信托可以购买策略，也可以将策略转移到信托中。信托文件将任命受托人管理信托拥有的资产，并将提供应管理的条款。该文件还将指定受益人，并详细说明受益人将从信托中获得福利的条款。由于信任是不可撤销的，因此一旦建立就无法更改。

可以通过示例最好地说明iLIT的价值。约翰在2021年去世时，住在佛蒙特州，拥有400万美元的房屋和100万美元的保险单，使他的总遗产价值达到500万美元。尽管这远低于2021年的联邦遗产税排除额，但约翰的遗产通常会涉及州遗产税，因为佛蒙特州的遗产税排除在2021年仅为500万美元。如果约翰在去世前三年内建立了一个ILIT，他的政策将被排除在他的总财产之外，仅为400万美元，并消除了联邦和州遗产税责任。

不可撤销的人寿保险信托基金

有两种类型：

• 资助的ILIT：这是由保险单加其他资产（例如现金）资助的信托支付保费。这种安排的缺点是将额外资产贡献给信托的可能的礼物税结果。
• 无资金的ilit： 这信任类型仅由人寿保险政策资助，不提供其他资产。每年，授予人必须向信托做出年度捐款，以提供受托人支付保费所需的资金。

不可撤销的人寿保险信托的利弊

ILIT的优势和缺点包括：

专业人士解释说

不可撤销的人寿保险信托的优势包括：

• 降低联邦和州遗产税：通常将人寿保险收益排除在授予者的总应税遗产之外，减少甚至消除联邦或州遗产税责任并为继承人留下更多资金。
• 对债权人的资产保护：授予者的未来债权人不能对转让给信托的资产留置权，只要收益保留在信托中，受益人的债权人也不能将留置权放置在保险收益上。
• 资产控制增加： 授予者无法在执行信托协议后对信托协议进行更改，可以决定信托资产的最终目的和使用。因此，保险收益将根据授予者规定的条款支付（例如，当受益人达到一定年龄时），这在将资产传递给家庭成员时可能会特别有益，而这些家庭成员可能对收益负责。

缺点解释了

不可撤销的人寿保险信托的缺点包括：

• 礼物税的潜力：如果在没有所谓的“ crummey规定”中起草信托协议，该规定可以使用赠款税款，以撤销ILIT提款，则当受益人从信托中提取撤销时，ILIT可能会触发礼物税。
• 无法更改信任协议：根据定义，一旦授予者创建了ILIT，就无法修改或撤销ILIT，这使与律师合作以最大程度地减少房地产和礼品税责任的方式来构建信托更为重要。
• 在适用总遗产排除之前的三年等待期：在死者死亡日期结束的三年期内，不得将转让给ILIT的政策不排除在总遗产之外。