表格941：雇主季度联邦纳税申报表

什么是IRS表格941：雇主的季度联邦纳税申报表？

IRS表格941（也称为雇主的季度联邦纳税申报表）将在企业报告所得税，薪资税，社会保障和医疗保险税时使用雇员的工资。

要求许多企业每季度提交IRS 941表格，该表格最终决定了公司本季度的总薪资税责任。

关键要点

雇主每月或半周将缴纳税款向国税局提交税收，每季度向表格941报告有关欠或缴纳的员工，薪酬和税款的详细信息。
941表格有五个部分，涵盖雇主信息，员工详细信息，税收存款时间表，业务状况和签名。欠款税款可以使用941-V表格伴随。
941表格的第一部分报告了联邦税款，社会保障，，，，Medicare，以及其他医疗保险税。一年中欠下$ 1,000或以下的小型雇主可以在IRS许可的情况下提交944表格。
修正的表格941-X用于纠正在提交表格941上犯的错误。
雇主欠就业税，并应参考IRS出版物15和15-B，以获取有关应税付款和税收计算的指导。

941表由三页和五个部分组成。在第1页的顶部，雇主提供一个名称（包括使用商品名称），地址和地址雇主身份证号（EIN）。此外，雇主表示申请期：

第一季度（1月，2月，3月）
第二季度（4月，5月，6月）
第三季度（7月，8月，9月）
第四季度（10月，11月，12月）

提交表格941的截止日期很严格，落在一个季度结束后的一个月的最后一天（4月30日，7月30日，10月31日和1月31日）。

您可以使用IRS网站上可用的现代化电子文件（MEF）系统通过邮件或在线提交表单。

警告

与您实际欠下的税收责任提交IRS 941表格941相比，您所欠下的纳税责任可能导致严厉的IRS处罚。美国国税局（IRS）收取罚款的5％，占应到期的税额的5％，您每月尚未提交申报单，最多五个月。

第一部分

在第一部分中，雇主报告了雇用的员工人数，他们的赔偿和所欠税款。该部分还指示雇主是否欠税收（余额）或缴纳过多的就业税。任何多付款都可以用于下一个季度，也可以作为退款收到。选择可以通过选中15行上的适当框来指示。

第二部分

第二部分从第二页开始，该部分解释了就业税的税款时间表。大多数雇主的存款时间表是每月或半周。如果每月存入，则在此处输入按月纳税负债。

雇主将税款存入半周期税收责任对于他们在附表B上的存款。第二天的存款要求超过100,000美元。税款少于2500美元，可以用该表格支付，不必存入。

第三部分

在第三部分中，雇主必须回答两个问题：企业是否关闭或停止支付工资（以及这种情况发生的日期），而业务是季节性雇主（因此不需要每个季度的回报）？

第四部分

在第四部分中，询问雇主是否将授权雇员，有偿税务准备者或其他第三方，例如认证的公共会计师（CPA）与国税局谈论返回。如果答案是肯定的，则雇主必须提供指定人员的姓名，电话号码和自我选择的五位数个人身份证号码，以便国税局可以确认该人的身份。

第五部分

在第五部分中，雇主的标志，日期并提供白天的电话号码。

此外，如果雇主使用付费准备者填写表格，则准备者必须在第五部分中输入其信息。这包括名称，准备者税收标识号（PTIN），公司名称，准备者或公司的EIN，地址和电话号码。

如果雇主欠该季度的就业税，则可以伴随表格941的付款。使用表格941-V：付款代金券来确保IRS正确处理付款。

表格941可在IRS网站上找到。

表格941报告的税收

在第一部分中，雇主报告了工资，提示和其他薪酬的税款。有四种类型的税款：

从员工工资中扣留的联邦税（第3行）。
社会保障税（第5A和5B行）。这税率雇员和雇主欠的金额为12.4％。
医疗保险税（第5C行）。该利率为2.9％，涵盖欠雇主和雇员税。
额外的医疗保险税超过$ 200,000（第5D行）。税率为0.9％；税仅由员工支付。

重要的

并非所有类型的企业都需要提交941表格，包括一些季节性企业，雇用农场工人的公司以及雇用家庭员工的个人，例如女佣（但他们可能需要提交表格1040反而）。

提交表格941时的特殊注意事项

适用于小型雇主

如果允许IRS允许这样做，则欠该年度就业税1,000美元或以下$ 1,000或以下的雇主可以提交表格944。致电800-829-4933或发送书面请求，因为您必须在提交此表格而不是表格941之前获得许可。

修订的形式

如果您需要更正表格941，请使用表格941-X，调整后的雇主季度纳税申报表或退款索赔。例如，如果工资被低估了，或者对提示的社会保障税被夸大了，您会发现错误，请使用此表格对其进行纠正。

谁需要填写941表格？

作为雇主，如果您支付的工资受到联邦所得税，社会保障和医疗保险税的约束，则您需要每季度提交941表格。

如果我不提交941表格，会发生什么？

如果您的业务有义务填写941表格并没有这样做，则您可能会面临严厉的罚款，包括罚款的5％，占应到期的总税额的5％，每月额外的5％额外罚款，该收益尚未提交给美国国税局（最多五个月），以及未支付税额的0.5％的初始罚款。

如果未支付工资，我如何填写941表格？

例如，如果您是季节性雇主，并且不全年支付工资，请选中表格941第18行的框，让IRS知道您不会每个季度发送表格。请确保每次您进行文件时继续检查它，否则IRS会期望每个季度的表格。

底线

IRS表格941是企业的重要文件。它用于报告所得税，薪资税，社会保障和医疗保险税，从员工的工资中扣留。该表格要求您披露有关公司的具体信息，包括雇员人数，支付的总工资和扣除税款。

表格941的备案截止日期严格，落在四分之一结束后的一个月的最后一天。未能提交或不足可能会造成重大罚款。鉴于此形式的复杂性和所涉及的风险，请咨询税务顾问或商业律师以获取更详细的指导。