什么是社会保障税？定义，豁免和示例

什么是社会保障税？

该社会保障计划成立于1935年，在工人达到退休年龄以及已故工人（例如配偶或子女）和残疾工人的幸存者时为工人提供每月的财务福利。

社会保障税是对雇主和雇员征收的税款，以在美国为社会保障计划提供资金。工资税和自雇税。

员工的社会保障税

社会保障税是由联邦保险捐款法（FICA）。它为美国人在老年，幸存者和残疾保险（OASDI）计划 - 社会保障的官方名称。

社会保障税适用于赚取的收入由员工和自雇纳税人。雇主通常会从雇员的薪水中扣除这项税，然后将其转发给政府。

为社会保障收集的资金并不是为当前向该基金支付的个人员工纳入信托，而是用来以“付款方式”制度向现有的老年人支付现有的老年人。

还收取了社会保障税，以支持有权获得生存福利的个人 - 在其配偶死后或父母去世后，支付给幸存的配偶后，支付给了一个幸存的配偶。

截至2024年，社会保障税率为12.4％。雇主支付的一半税（或6.2％），其他6.2％由雇员支付。

社会保障税率是对员工所赚取的所有收入（包括奖金）评估的。

但是，有一个收入限制，无法申请税款。 2024年的限额为$ 168,600。对于2023年，这是$ 160,200。

自雇人民的社会保障税

自雇税（对于自雇人士，包括社会保障税）是由自雇捐款法（SECA）。

它应用于净收益自雇人士的收入限额：2024年$ 168,600，2023年$ 160,200。国税局（IRS）认为一个自雇人士既是雇主又是雇员，他们必须自行支付12.4％的社会保障税。

自雇税由社会保障税和医疗保险税。截至2024年，自雇税为15.3％（社会保障税12.4％ + 2.9％的医疗保险税）。该税将净净业务收入占92.35％。

例子

经营人力资源咨询业务的陈计算其2024年的净收入为200,000美元业务费用已扣除。他的自雇税率的评估为200,000美元的92.35％，即184,700美元（.9235 x $ 200,000）。

但是，由于这笔款项高于168,600美元的收入限额，因此他的税单实际上是168,600美元的15.3％，即25,795.80美元（.153 x $ 168,600）。

陈可以要求上线扣除他的自雇税的一半，即$ 12,897.90（$ 25,795.80÷2）。实际上，他对他的自雇税的7.65％雇主部分获得了部分退款（社会保障 + 1.45％的Medicare）。

豁免

并非每个纳税人都必须缴纳社会保障税。豁免特定的个人群体可用，包括：

• 反对在退休，如果残疾或死后获得社会保障福利的宗教团体的成员
• 非居民外国人（即既不是公民也不是美国的合法居民的个人，例如暂时以学生为生的人
• 在美国为外国政府工作的非居民外国人
• 在同一所入学的同一所学校工作的学生，以及在继续入学时就业的学生

社会保障税的例子

社会保障税是退化税，这意味着与高收入者相比，低收入者总收入的总收入被预定了。

考虑两名员工Aleksandr和Diego。 Aleksandr在2024年纳税年度赚取85,000美元，并从他的薪水中扣除了6.2％的社会保障税。联邦政府从Aleksandr收取5,270美元（.062 x $ 85,000），以帮助支付退休，生存和残疾福利。

另一方面，迭戈（Diego）在2024纳税年度赚取了175,000美元。社会保障税率仅适用于168,600美元的限额。

因此，迭戈将支付$ 10,453.20（.062 x $ 168,600），作为他对该国对老年人，幸存者和残疾人的社会保障计划的贡献。但是他的有效的社会保障税率为6.0％（$ 10,453.20÷$ 175,000）。迭戈（Diego）的收入较低，税率更高6.2％（$ 5,270÷$ 85,000）。

底线

社会保障税（截至2024年，截至2024年的税率为12.4％）适用于美国人在工作期间的收入。从社会保障税基金中获得的收入是老年，幸存者和残疾保险（OASDI）计划，该计划通常称为社会保障。