简化员工养老金 (SEP) IRA 如何征税？

简化雇员养老金（SEP）个人退休账户（IRA）旨在让企业主能够以更直接的方式向员工账户捐款。

本质上，一个是一个集合根据一项广泛的雇主计划组织的，该计划允许雇主缴款——这是传统 IRA 所不允许的。缴费的雇主有标准的税收优惠，个人账户的大部分税收规则与传统 IRA 的税收规则相同。

雇主可以只要不超过 2024 年员工薪酬的 25%（最高 345,000 美元）或 69,000 美元（以较低者为准），即可存入员工的个人账户。

SEP-IRA 不需要大多数公司的启动和运营成本因此对于许多企业主来说是一个有吸引力的选择。此外，SEP-IRA 计划允许雇主以比传统 IRA 允许的更高的水平为自己的退休金供款。最后，即使工人以第二份工作参加雇主的退休计划，也可以为他们的个体经营企业启动 SEP。

建立 SEP-IRA 的个体工商户必须使用国税局 (IRS) 提供的特殊计算方法来确定其账户的缴款限额。

一般来说，所有雇主缴款的 100% 均可为企业免税。但如果缴费总额超过全部职工薪酬的25%，超出部分则不能在营业税申报时扣除。

如果 SEP-IRA 未能满足计划的要求，如计划中所述，企业的税收优惠将被没收。避免失去税收优惠的唯一方法是完成 IRS 更正计划之一：自我更正计划 (SCP)、自愿更正计划 (VCP) 或审计结束协议计划 (审计 CAP)。

员工账户的 SEP-IRA 税

这员工 SEP-IRA 的福利与传统 IRA 的福利类似：账户的缴款都是通过税前收入进行的，账户中的所有投资增长都是免税的。一旦个人年满 59.5 岁，该个人就有资格从 SEP-IRA 提取资金，而不会受到税收处罚。处罚为是10%。

如果用于未报销的医疗费用的分配且超过个人的7.5%2024 年，分配不受提前取款处罚。对于残疾账户所有者和需要支付医疗保险的账户所有者来说，也有类似的例外情况。

SEP-IRA 是递延税账户，这意味着您今天使用税前美元（并进行扣除），但必须在提款时支付普通税率的所得税（无论是提前还是退休期间）。理由是，当总体收入较低时，退休时的所得税等级会较低，从而提供税收优势。

与传统 IRA 和任何税前缴款的合格账户类似，SEP-IRA 从账户所有者年满 72 岁或年满 73 岁（如果您在 2022 年 12 月 31 日后年满 72 岁）后的纳税年度开始，每年规定最低应税提款金额。最低提款金额由 IRS 根据年末账户余额和账户所有者的预期寿命计算。

员工可以选择将其 SEP-IRA 资金转入另一个合格账户，例如传统 IRA，而不会产生任何额外的税收处罚。

简化雇员养老金 (SEP) IRA 向为其雇员缴款的雇主和企业提供标准税收优惠，个人账户的大部分税收规则与传统 IRA 的税收规则相同。例如，SEP IRA 的分配须缴纳普通收入，并可能受到提前取款罚款。此外，即使工人在第二份工作中参加了雇主的退休计划，也可以为其自营职业启动递延税款 SEP。

是的。雇主可以每年向雇员的个人账户缴款，只要不超过雇员薪酬的25%（最高345,000美元）或2024年的69,000美元，以较低者为准。

这些账户最适合寻求相对简单的退休储蓄方式的个体企业家或小企业主。这些账户充当经营自己企业的人和其员工的传统 IRA，并且可以让企业主为退休储蓄比其他 IRA 允许的更多。

SEP IRA 向为员工缴纳税款的雇主和企业提供标准税收优惠。个人账户的大多数税收规则与传统 IRA 的税收规则相同。例如，对于 59 1/2 岁以下的人，SEP IRA 的分配须缴纳普通收入，并可能面临提前取款罚款。

作为额外的好处，即使个人在第二份工作中参加了雇主的退休计划，也可以为其个体经营企业启动延税 SEP。