小型企业员工礼物：税收规则和其他注意事项

作为一个小型企业主，您可能希望在假期或其他特殊场合给您的员工奖励您的员工。但是，如果您熟悉适用于此类礼物的税收规则，那么您将为自己和业务提供帮助。这是您需要知道的遵守法律。

什么被认为是礼物？

礼物可以免费提供给员工，业务合作伙伴或客户的任何东西。例如，这可能是有形的，例如一盒糖果，一张插花或一对电影票。它可能以现金或现金等效的形式出现，例如礼券或礼品卡。礼物也可能代表某种服务的服务，例如用于日疗中心的代金券。

美国国税局的技术定义是，礼物是如果您给某人的财产而不期望获得至少同等价值的回报。美国国税局明确呼吁说，如果您获得免息贷款，这可能会算作礼物（因为您可能没有收集同等价值的东西）。

礼物与薪酬

现金或包括礼品卡在内的任何金额的现金等价礼物被视为应纳税薪酬。如下所述，其他礼物只有超过一定价值的情况才属于该类别。

不受税收和礼物的礼物

如上所述，现金礼物被视为税收的赔偿，就像您可能付款的其他钱一样薪水，，，，奖金，或其他形式现金奖。不管金额如何，这是事实。现金不仅是金钱，而且像金钱一样的任何东西，例如礼品卡。

现金礼物必须作为收入报告给员工，使他们缴纳该人的纳税申报表的税款。

仅当非现金礼物的价值超过国税局（IRS）考虑了最小值或最低限度的利益。正如美国国税局（IRS）所解释的那样：“最低限度的福利是您向一名价值较小的员工提供的任何财产或服务（考虑到您为员工提供类似福利的频率），以至于对其进行核算是不合理的或行政上不切实际的。”

换句话说，礼物的价值和您授予员工的频率都可以在这里考虑。如果您在假期给您的员工提供火鸡，那很可能有资格成为最小的好处。但是，如果您每年的每周都会给他们火鸡，那是另一回事。美国国税局（IRS）试图做的是防止雇主试图掩饰否则应征税的赔偿金，因为不缴税的礼物。

IRS关于De Minimis福利的规则不仅适用于礼物，还适用于其他适度的津贴，例如使用雇主提供的手机或复印机，某些餐食和运输费用，以及偶尔的公司派对或野餐。

美国国税局（IRS）含糊不清的款项额度为“ de Minimis福利”，并说：“无论是商品还是服务是最小的，都取决于所有事实和情况。”但是它指出，该机构“以前在特定情况下裁定价值超过100美元的物品，即使在异常情况下也不能被视为最小值。”因此，雇主有一定的纬度，但只能到一定程度。

请注意，如果礼物太昂贵而无法被视为最小值，则其全部价值将对员工征税，而不仅仅是超过限额的金额。

扣除员工礼物的成本

您可以扣除与您有业务关系的员工，客户或其他人的礼物成本，但每人的价值只有25美元纳税年度。美国国税局补充说：“偶然费用，例如雕刻珠宝或包装，保险和邮寄，通常不包含在确定25美元限额的礼物成本中。”

还有其他几个具体情况，您可以扣除或不扣除。例如，您不允许您扣除任何可以被视为礼物或娱乐的物品；那是因为它被认为是娱乐。此外，您必须准备通过记录您花费的内容来证实您的扣除额。

税收和记录保存要求

有资格作为最小的礼物不需要向国税局报告。

在应税礼物的情况下，应将其价值作为员工工资的一部分。表格W-2，它们受到所得税预扣的约束。美国国税局指出：“如果员工被覆盖为社会保障和医疗保险，那么福利的价值也应扣留这些税款。”

如果您是业务的独资经营者，则可以扣除礼物的成本（达到允许限制）附表c你的联邦表格1040纳税申报表。如果您的业务是作为合伙企业，公司，S公司或有限责任公司（LLC）的结构，您可以根据适当的纳税申报表。

与您打算要求的任何其他扣除额一样，请坚持收据，以显示您为礼物付费的东西，以防国税局质疑它们。

其他非税考虑因素

除了考虑税收考虑之外，礼物赠送中还有许多其他事情要考虑。例如，您是否打算向所有员工或仅向某些员工赠送礼物，例如您的助手或最亲密的员工？在后一种情况下，最好谨慎地送礼物。虽然礼物可以是士气建造者，但您要做的最后一件事是使任何不在您慷慨大方接收的人士气低落。

建议礼物礼节在线广泛可用，但总的来说，最好避免任何本质上太个人化的东西（显然内是内衣，但一些礼节专家说，即使是珠宝也越过界限）。诸如水果篮，香肠和奶酪采样器之类的礼物比一瓶葡萄酒或其他酒精更安全。而且，虽然诸如笔和铅笔之类的东西可能是一个非常好的礼物，但值得考虑的是该人是否已经有足够的钢笔和铅笔来持久
寿命。

底线

偶尔给员工的礼物可能是一个很好的手势小型企业业主。但是要保持简单，要知道并听取税收规则是值得的。