家庭有限合伙企业（FLP）：定义，利弊

家庭有限合伙企业（FLP）是一种安排，家庭成员汇集了经营商业企业的安排。每个家庭成员都购买单位或业务股票。

利润是根据每个成员拥有的股票数量成比例的，该股份在合伙经营协议。

FLP总合作伙伴对业务运营有无限责任。有限合作伙伴有限责任。

了解FLP

合作伙伴的类型

FLP有两种类型的合作伙伴：

• 一般合作伙伴通常拥有最大的业务份额，并负责日常管理任务，例如监督所有现金存款和投资交易。如果在合伙协议。
• 有限合作伙伴没有管理责任或在投资决策中发表意见。他们只是购买业务股份，以换取FLP可能产生的股息，利息和利润。

设置它

FLP因业务性质而异。例如，假设一个人想开设一家豪华公寓冒险。

他们预计该项目将耗资100万美元，包括营运资金，并每年获得约200,000美元的现金，然后再支付抵押贷款和税款。

他们计算出他们至少需要50％的首付500,000美元。他们决定与家人合作以资助业务。

家庭成员同意建立将发行5,000的FLP有限的合作伙伴关系股票为每人100美元，总计500,000美元。有限的合伙协议规定，至少六年不能出售单位。此外，FLP将以股息的形式支付现金收入的70％。

普通合伙人（具有原始想法和策略的个人）通过向FLP捐款50,000美元，购买了500股。

家庭成员购买剩余的股票。现在，每个家庭成员都拥有FLP的股份，并且该业务有500,000美元可供开始运营。

普通合伙人获得了500,000美元的第一笔抵押贷款，以启动100万美元的豪华住房项目。基础架构和单元建成。

FLP然后将这些公寓租赁给租户，并通过租金开始建立收入。随着抵押贷款还清，利润和股息被分配，每个家庭成员的利润。

FLP的优势

FLP有一些遗产和礼品税优势。例如，形成FLP的家庭可以更轻松地通过财富他们正在建立孩子和孙子的基础，从而增加了家人的世代财富。

礼品税

个人可以每年向其他人免费征税，直到年度礼品税排除。

在2025年纳税年度中，个人的年度礼物税不包括19,000美元，比2024年的18,000美元上涨了1,000美元。已婚夫妇的金额为38,000美元。

例子

假设一对价值500万美元的积蓄积蓄。他们有三个孩子和九个孙子。

这对夫妇决定将全部500万美元的金额转移到他们确定的FLP上。如果礼物税排除在2025年的水平，这对夫妇每年可以为12个孩子或孙子孙女提供38,000美元。

这意味着这对夫妇每年可以转移价值456,000美元的FLP利息，而无需缴纳礼品税。

由于礼物税的排除通常每年调整为通货膨胀，因此他们可以礼品的利益价值可能每年增加。

遗产税

就IRS而言，转移到FLP的资产有效地离开了合作伙伴的财产。这意味着未来的任何回报都将免于遗产税。

这对夫妇的孩子和孙子将从任何兴趣，，，，股息，或从FLP产生的利润。这进一步保留了子孙后代的财富。

合作伙伴可以在合作伙伴协议中制定规定，以保护这些礼物免于被浪费或不当。

例如，他们可以规定在受益人达到一定年龄之前，才能转让或出售有天赋的股份。

如果任何受益人是未成年人，则可以通过统一转移给未成年人法（UTMA）帐户。

FLP的缺点

创建FLP有缺点。首先，由于其复杂性，设置和维护可能很昂贵。

大多数情况下，建立FLP将需要税务专家和房地产计划律师的专业帮助。此外，您可能需要召集其他可以帮助FLP的专业人员。

出于税收目的，FLP作为一家业务运行。如果业务遭到了总合伙人的不良，这可能会使合作伙伴承担责任和债务。

其他缺点包括资本利得负债以及如果普通合伙人拥有太多控制权，转移合伙利益涉及的潜在困难。

底线

家庭有限合伙企业是一个有限的合作伙伴实体，其中两个或多个家庭成员购买股票。

FLP可以向合作伙伴提供礼物和遗产税优势。这些优势使成员可以更轻松地将利润从企业传递给他们的继承人，从而增加了家庭的世代财富。

但是，有关FLP的规则可能很复杂，必须仔细遵循以保护所提供的税收优势。

此外，与任何业务一样，风险投资失败了。合作伙伴可能会失去投资，甚至如果业务不成功或管理不善，甚至会产生债务。