年度排除：含义和特殊情况

什么是年度排除？

年度排除是一个人可以将其作为礼物转移给另一个人的钱的金额而不会产生礼品税或影响统一信用。该年度礼物排除可以以现金或其他资产的形式转移。这国税局（IRS）宣布的年度排斥将在2024年增加到18,000美元（从2023年的17,000美元上升）。

年度排除每年适用。如果祖父母将每个孙子的孙子赠送数千美元，则每个金额将被分别考虑在其自己的年度排除范围内。

一年将在1月1日重置和重新启动。您可以在2023年12月31日给您一个个人17,000美元，并在2024年1月1日给出18,000美元，因为这是新的一年，排除较高。所有对同一个人的礼物都涉及排除。

虽然任何礼物通常都是应税礼物，但确实存在例外。例如，以下礼物不应纳税：

资格的礼物慈善机构也可扣除从礼物的价值中。否则，纳税人将无法扣除他们制作的礼物的价值。 IRS出版物559，幸存者，执行者和管理人员在这方面列出了细节。

要获得年度排除批准，纳税人必须提交评估，有关转移的相关文件的副本，以及退货中显示的不寻常项目的任何文件（例如部分有天赋的资产）。

年度排除在遗产免税和财富管理。

$ 18,000的年度排除意味着您可以向任意数量的人提供18,000美元。因此，您可以在给定的一年中给五个孙子中的每个孙子中的每一个，总计90,000美元。您向一个人送给一个超过$ 18,000的任何礼物财产和礼品税排除。这是您允许在您的遗产中留下的金额或在您的终身税收期间作为礼物作为礼物的金额。

2024年，终身礼品免税为1361万美元（高于2023年的1292万美元）。这意味着，如果您已婚，您和您的配偶可以在支付礼品税之前总共捐出2722万美元（从2023年的2584万美元上涨）。

这些新的豁免阈值是由减税与工作法（TCJA），它在2025年之后到期。TCJA将联邦财产和赠与税豁免翻了一番，以前是500万美元（每年调整了通货膨胀）。

年度排除和遗产免税通常被视为更大的财富管理计划或房地产计划的一部分。一个高净值个人（HNWI）例如，可以要求获得财富管理公司或独立财务顾问的支持，以确定如何通过礼物或意志最好地分配财务和其他资产以避免税收罚款。

一个将要是一份法律文件，可清楚地说明个人的财产和未成年子女的监护权（如果有的话）如何在死后处理。在遗嘱中，一个人表达了他们的愿望，并命名受托人或执行者以实现既定意图。遗嘱还可以指示是否应在死后建立信托。如果A将包含有关礼物的说明，则本节将确定遗产或受益人的任何税收负债。

年度排除礼物金额为2023年$ 17,000。对于2024年，金额增加到$ 18,000。这适用于每个人的礼物金额。终身礼物免税为2023年的1,292万美元。2024年，这增加到了1361万美元。

美国国税局（IRS）规定，2024年的遗产免税额为1361万美元。在此下面继承的任何金额都不会征税。对于2023年，这笔钱为1,292万美元。

2026年，《减税和就业法》中对遗产税免税的变化将恢复到其先前的500万美元水平，并经过通货膨胀调整。这将减少当前的遗产税豁免金额，这意味着个人将能够在征税之前将较小的受益人传递给其受益人。

年度排除是一个人可以将其作为礼物转移到另一人的钱而不会产生礼物税或影响统一信贷。这份年度礼物排除可以通过现金或其他资产转移。

更正 - 九。 8，2024： 本文已纠正，指出，《减税和就业法》在2025年之后，而不是2025年到期。