内政部费用：含义，计算，示例

什么是家庭办公室费用？

内政部费用是企业经营或主要居住期内与就业相关活动的表现所产生的费用。

了解家庭办公室费用

内政部费用允许个人扣除一些住房费用，例如公用事业，对该物业支付的利息抵押以及其年度纳税申报表中的财产税。

美国国税局提供了有关内部办公室扣除规则的详细信息出版物587。

可以完全扣除专门用于业务目的的任何服务或公用事业。这包括办公室供应，电话线和计算机设备。允许的扣除额将取决于几个因素，包括房主如何提交退货和收入，但大多数人只要在正常的业务过程中产生的费用，大多数人就可以索取几项费用。

如果符合以下条件，家庭办公室只有资格获得内政部扣除：

• 它仅定期用作您的主要营业地点。
• 它仅限于您在正常的贸易或业务过程中与患者，客户或客户见面或与患者，客户或客户打交道的地方。
• 它是与您的贸易或业务相关的独立结构，并未附在您的房屋上。
• 它定期用于某些存储使用。
• 它被用作您业务的租金。
• 您将房屋用作日托设施。

经验法则是“独家和规则”：您指定的地方必须专门和定期用作家庭办公室。用国税局的话说：“无需通过永久分区标记该空间。如果您将相关区域用于业务和个人目的，则不符合独家使用测试的要求。”

如果您的房子有一个只用来交易业务的桌子的角落，则可以作为家庭办公室空间，但是如果您坐在看电视的家庭成员旁边的沙发上，在笔记本电脑上开展业务，那么您就无法声称沙发作为家庭办公室。

如何计算家庭办公室费用

国税局说，您可以通过两种方式计算您的房屋构成多少家庭办公室，以及您的费用可扣除多少。第一种方法（“常规”方法）是计算您的实际费用。第二种方法称为“简化”方法，该方法更快但可能不会产生那么多的推论。

常规方法

使用您实际费用会计的方法首先计算以下内容：

• 您的哪些业务费用是直接，间接或无关的。
• 您的房屋百分比用于商业目的。

直接支出仅在用于业务的区域中绘画或维修。间接费用是整个房屋的费用，例如保险，公用事业和一般维修，也使您的家庭办公室受益。

为了弄清您的家乡区域的允许业务百分比，美国国税局提供了两种方法：

1. 将用于业务的区域（长度乘以宽度）除以房屋的总面积。
2. 如果您家中的房间大小相同，则可以将用于业务的房间数量除以您家中的房间总数。

常规方法需要保留准确的记录，但是美国国税局有一个有用的工作表，可以使纳税人处于正确的道路上。

简化的方法

简化的方法于2013年引入，以简化为您的家庭办公室允许扣除的计算。要使用简化的方法来计算您的推论：您需要知道：

• 您的房屋允许区域用于开展业务。如果您不在全年或一年中更改的地区进行整整一年的业务，则需要知道所使用的允许区域以及每月进行业务的天数。
• 您房屋的业务使用的总收入。
• 与您的房屋使用无关的业务费用金额。
• 如果合格的业务用途是用于定期使用房屋中空间（但不是独家）的日托设施，则您还需要知道房屋的一部分用于日托的时间百分比。

一旦获得此信息，您可以通过以下步骤计算扣除：

1. 将允许区域乘以$ 5（如果合格的业务用途是用于使用常规（但不是排他性）的日托使用的合格业务使用，则将允许区域乘以$ 5（或少于5美元）。
2. 从企业中减去与房屋使用与房屋的企业使用相关的房屋使用无关的费用。如果这些费用大于房屋业务使用的总收入，那么您将无法扣除此房屋的业务使用。
3. 从（1）和（2）中获取较小的金额。这是您可以使用简化的方法来扣除这种合格业务使用的金额。

其他规则应用了限制申报人使用简化方法的能力。例如，如果您与另一个人共享空间，则不能同时扣除相同的空间。其他限制在出版物587。

现实世界办公室费用的例子

例如，考虑一个自由职业在家中经营自己的业务的作家。他们有一个专用的办公空间，大约200平方英尺，这是一个仅用于与工作有关的电话的手机，并订阅了为作家提供社论的杂志。所有这些物品都是可以作为家庭办公室支出的税收扣除，包括作者房屋的200平方英尺，因为该房间用于商业目的。

此外，作者可以扣除他们用来打印合同的墨水，即他们必须购买的多合一打印机的全部费用，以便能够将这些签署的合同发送以及他们完成的任何与行业相关的培训。

当一个人在家工作时，无论是远程员工还是自雇，都可以扣除多种费用。经认证税专家可以审查可用的扣除额，并确保所有声称的项目都是有效的。

例如，如果这位自由职业者没有专门的办公空间，而是每天都在拐角处的咖啡店里工作，那么他们将无法作为内政部扣除的一部分索取公用事业和抵押相关费用。他们可能会有其他扣除额，例如他们每天在商店工作时购买的咖啡和甜甜圈。