保险信托（ILIT）：概述，福利，常见问题

保险信托是不可撤销的信任将人寿保险单作为资产建立，允许该政策的授予人免除其应税遗产。

一旦将人寿保险单放入信托中，被保险人就不再拥有该政策，当被保险人去世时，受托人将代表受托人管理。

保险信托（ILIT）的工作方式

不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是放置人寿保险单的信托。由于它是不可撤销的，因此在事实之后，它不能被撤销，修改或修改。这意味着一旦授予者在ILIT中建立人寿保险政策，他们无法更改政策的条款或收回它。

作为命名个人受益人的替代方案，当被保险人去世时，获得人寿保险单的死亡福利，ILIT提供了几种法律和财务优势对于一个人的继承人，例如更有利的税收待遇，资产保护和保证，即从死亡福利获得的钱才能以与死者的意愿结合方式使用。

幼虫也用于最小化遗产税应得的人。这是通过使信托成为政策的所有者和保险人的保险人来完成的。为了避免所有权的发生率，信托授予人可以使信托本身适用于保险单，并从开始时成为所有者。

建立ILIT的步骤

建立ILIT时是理想的步骤：

1. ILIT在策略申请和任何保费付款之前执行
2. 授予者转让资金或给ILIT的礼物支付保费
3. ILIT受托人通知受益人Crummey退出权每次礼物都会转移到ILIT。
4. ILIT受托人申请保险人的生命，作为保险单的所有者和受益人的保单

在美国，如果保险收益要避免联邦遗产税，则适当的人寿保险拥有。如果保单归保单所有，则收益将缴纳遗产税。 （这假设房地产的总价值加上人寿保险足以缴纳房地产税。）为了避免遗产税，一些保险人将孩子，配偶或其他受益人称为该保单的所有者。

ilit的好处

如果您是被保险人并亲自拥有人寿保险，那么死亡福利将被视为您去世时整体财产价值的一部分。这可能会在您的死亡后可能使您的继承人征收遗产税。 （2022年，遗产税价值门槛为1,206万美元，在2023年增加到1,292万。）但是，当放入ILIT时，信托将成为政策的所有者。因此，死亡福利的收益不再包括在被保险人的总遗产中，也不会为遗产的价值做出贡献，从而最大程度地减少了潜在的遗产税敞口。

也可以构造幼体以避免礼物税对一个人的受益人。 （截至2022年，礼品税门槛为每位收件人每年16,000美元，在2023年增加到$ 17,000。）在这种情况下，可以将ILIT内部政策支付的保费解释为礼物，但是如果A克鲁米信被起草了规定，表明正在送给信托的礼物。

ILIT的另一个好处是，信托可以建立在付款时受益人必须遵守的规则。例如，该信托文件只能规定每年撤回一定数量的钱，或者，收益只能用于某些事情，例如大学教育，直到受益人达到25岁为止。在第二次（或第三次）婚姻的情况下，此类准则也可以有用，以确保只有被保险人的孩子（或其他既定受益人）对资金有法律要求。

特殊考虑

但是，有一定的问题是ILIT安排的一些缺点。例如，建立保险信托可能并不总是与受益人的被保险人或最大利益的意愿不一致。对于那些通常不缴纳遗产税的相对较小遗产的人来说，创建ilit可能是昂贵且耗时的。

此外，虽然ILIT收益不作为被保险遗产的一部分征税，但可以作为受益人遗产的一部分征税，因此给后代带来了可能更大的税收负担。

另一个缺点是，一旦建立了ILIT，就无法在以后进行修改或召回。这意味着改变心脏或改变情况将不允许授予人对此做任何事情。