附表K-1联邦税表：它是什么，是谁？

附表K-1是一份联邦税收文件，用于报告企业或金融实体的合作伙伴的收入，损失和股息S公司的股东。 K-1表格还用于向受益人报告信托和遗产的收入分配。

为每个相关个人（合伙人，股东或受益人）准备了附表K-1文件。合伙企业然后提交表格1065，包含每个合作伙伴K-1活动的合伙纳税申报表。 S公司报告表格1120-S的活动。 Trusts and Estates报告表格1041上的K-1表格活动。

关键要点

业务合作伙伴，S公司股东和有限合伙企业的投资者和某些ETF使用附表K-1来报告其收入，亏损和股息。
附表K-1通常是由不直接对收入缴纳公司税但将纳税责任（以及其大部分收入）转移到利益相关者的企业或金融实体发行的。
附表K-1要求业务实体跟踪每个参与者在企业中的依据或所有权。
可以在附表K-1上报告几种不同类型的收入。
附表K-1应在3月15日或实体财政年度结束后的第三个月之前向纳税人发放。

Investopedia / Zoe Hansen

了解时间表K-1

美国联邦税法允许在某些情况下使用传行策略，这将税收责任从实体转移（例如相信或伙伴关系）给有兴趣的个人。

实体本身不对收入或收入缴税。相反，任何支出（以及缴纳税款的任何税款）直接通过利益相关者。这是附表K-1进来的地方。

K-1表格的目的是报告每个参与者在业务实体的收益，损失，扣除，信用和其他分布的份额（无论它们是否实际分配）。

在合伙企业的情况下，虽然未向单个合作伙伴的纳税申报表提交，但张贴在每个合作伙伴的K-1表格上的财务信息以1065表格发送给IR。伙伴关系被添加到合作伙伴的其他收入来源中，并以1040表格输入。

重要的

附表K-1类似于表格1099，因为它报告了投资中的股息，利息和其他年收益。您是否收到K-1还是1099表格取决于投资。硕士有限伙伴关系（MLP），房地产有限合伙企业（relps）且确定交易所交易的资金（ETF）是所有常规发行K-1的投资类型。

附表K-1方面

合伙协议中的理由

合伙企业被定义为两个或多个决定作为伙伴共同努力的人之间的合同。该业务安排的规则在合伙协议中说明。伙伴关系至少有一个普通合伙人（GP）经营合作伙伴的人。

全科医生对他们作为合作伙伴的行动以及合作伙伴关系中其他全科医生的活动负责。另一方面，有限合伙人仅根据其贡献资本金额来承担合伙企业的债务和义务。合伙协议决定了合作伙伴如何共享利润，这影响了附表K-1的信息。

基础计算

附表K-1要求合作伙伴关系在合作伙伴关系中跟踪每个合作伙伴的基础。在这种情况下，基础是指合作伙伴在企业中的投资或所有权股份。伴侣的基础通过资本捐款及其收入份额提高。伴侣的损失和任何提款的份额减少了。

例如，假设合作伙伴为合伙企业贡献了50,000美元的现金和30,000美元的设备，而合作伙伴的收入份额为10,000美元。该合作伙伴的总数为90,000美元，少了他们进行的任何提款。

基础计算很重要，因为当基础余额为零时，对合作伙伴的任何额外付款都被征税为普通收入。基础计算在“合作伙伴的资本帐户分析”部分的附表K-1上报告。

收入报告

合作伙伴可以按附表K-1赚取几种类型的收入，包括合伙企业房地产持股的租金收入以及债券利息和股票股息的收入。

许多合作伙伴协议为投资时间经营企业的普通合伙人提供了保证的付款，并根据附表K-1报告了保证的付款。进行保证的付款是为了补偿合作伙伴的大笔投资。

合伙企业可以产生特许权使用费和资本收益或损失，这些项目根据合伙协议将每个合作伙伴的附表K-1分配给。

警告

那些接受K-1报告收入的人应咨询税务专家，以确定其收益是否触发替代最低税。

附表K-1类型

三个实体（伙伴关系，S-Corporations和Trusts）使用的K-1表格的外观略有不同，但它们都有相同的目的。他们向国税局，个人合伙人，股东和受益人报告，收入，损失，扣除，信贷和其他分配的款项。

合伙企业的K-1形式

K-1通过合作伙伴的纳税申报表（表格1065）发送给美国国税局，并将其添加给每个合作伙伴，以便他们可以将信息添加到自己的纳税申报表中。

S-Corporations的K-1形式

S-Corporations使用表格1120-S。它们包括有关每个股东份额的收入，亏损，扣除和积分份额的附表K-1信息。

信托和遗产的K-1形式

信任和遗产使用表格1041提交其纳税申报表。受益人收到的K-1表明他们需要根据自己的纳税申报表进行报告的收入。

提示

如果您在收到的附表K-1上发现错误，请要求发行人对其进行纠正，并将修订版发送给IRS。

谁提交时间表K-1？

提交K-1所需的四种主要实体类型：

业务伙伴关系
有限责任公司（LLCS）至少有两个合作伙伴或选举作为公司征税
S公司
信任和遗产

单个纳税人通常不提交K-1表格。相反，他们将K-1中提供的信息转移到其个人纳税申报表中。例如：

如果你是伴侣，使用附表K-1上的信息准备您的所得税申报表。通常，您不需要附加K-1表格（除非根据表格说明具体要求），但请确保将其保存在您的记录中。合伙企业向美国国税局（IRS）提交了附表K-1/表格1065的副本。

如果您是股东，使用附表K-1（表格1120-S）上的信息准备您的所得税申报表。同样，您通常并不是要将K-1表格包括在内，而是将其提交您的记录。公司档案申请1120-S，与IRS的S公司的美国所得税申报表。

如果您是信托或财产的受益者，使用附表K-1（表格1041）上的信息准备您的所得税申报表。除非在Code B方案13中报告备份扣除扣除税，否则K-1不会提交您的纳税申报表。保留您的记录。信托或房地产与IRS一起提交附表K-1/表格1041的副本。

IRS计划K-1是什么？

附表K-1是国税局（IRS）每年发出的税款表。它报告了上纳税年度的某些投资或业务实体的收益，损失，利息，股息，收益和其他分配。这些通常是不缴纳公司税的通行实体，因为它们将利润直接转移给了利益相关者或投资者。这些投资或企业的参与者使用K-1上的数字来计算其收入，并缴纳税款。

谁获得了IRS附表K-1？

可能会收到附表K-1的人包括：

S公司股东
有限责任公司（LLCS），有限责任合伙企业（LLP）或其他业务合作伙伴关系的合作伙伴
有限合伙企业（LP）或硕士有限合伙企业（MLP）的投资者
某些交易所交易资金（ETF）的投资者
信任或房地产受益人

IRS附表K-1收入是否被认为是赚取的收入？

这取决于个人的参与和身份。对于信托和房地产受益人，有限合作伙伴和被动投资者，附表K-1收入更类似于未获得的收入。对于企业或通过企业实体中的普通合伙人和活跃所有者，收入可以被视为收入，他们可能会缴纳自雇税。

我什么时候应该收到IRS附表K-1？

附表K-1表格因迟到而臭名昭著。国税局说他们应到期到3月15日（或实体纳税年度结束后第三个月的第15天）。这是否意味着他们需要在当时发行，或者在该日期之前实际掌握在纳税人手中，似乎对解释开放。大多数当局都同意，您应该在3月15日之前或最接近的工作日收到一个。

底线

附表K-1是一份联邦税表，通过合作伙伴和S公司等实体，有时会信任和遗产发送给其合作伙伴，股东或受益人。该表格将收入，损失和收益报告给每个当事方，对实体有兴趣。然后，收件人使用此信息来准备自己的纳税申报表。