有資格的帳戶的合格費用

有能力的帳戶允許殘疾人節省和花錢，同時保護他們獲得公共福利的機會。一個能力的帳戶允許帳戶所有者，他們的家人，朋友或任何其他人或實體（包括信託）做出貢獻。這筆錢可以持有免稅或花在合格的費用上。

合格的能力支出稱為合格的殘疾費用（QDE），並涵蓋了廣泛的事情。在某些情況下，計算費用是否很容易，有時更困難。在本指南中，我們將帶您完成此過程。

了解合格的殘疾費用（QDE）

在《 ABLE法》第529A（e）（5）條，《美國法典》第529A守則529a（e）（5）的第529A（e）（5）條中，官方規則。儘管該法案說您可以將自己的賬戶用於任何合格的殘疾費用，但它並未提供被認為是QDE的完整列表。相反，法律提供了將被視為QDE的費用列表。

這些包括但不限於：

• 教育
• 就業培訓和支持
• 食物
• 住房
• 運輸
• 輔助技術和個人支持服務
• 健康
• 預防和健康
• 財務管理和行政服務
• 有能力監督和監控的費用
• 法律費用
• 葬禮和葬禮
• 通過美國財政部/國稅局法規批准的其他費用（2015年提議的法規將基本的生活費用添加到此列表中）

“沒有QDE的完整列表，但是該類別非常廣泛，包括為合格受益人的利益支付的任何費用。”朱莉安娜·克里斯特（Juliana Crist），國營市政計劃的顧問AKF Consulting的高級顧問。那是因為法律沒有闡明您可以使用能夠使用的所有費用。相反，美國國稅局負責決定允許的問題。有時，國稅局（IRS）或社會保障局（SSA）將發布指導以澄清特定項目是否為QDE。例如，截至2023年，SSA已確認食品被認為是QDE。

什麼有資格成為合格的費用？

確定QDE的指南明確表示，該術語應“廣泛地解釋為允許基本生活費用納入，並且不應僅限於具有醫療必需品的項目，或者除了對合格個人的利益外，對其他人沒有任何好處。”這意味著您可以使用ABLE帳戶的費用範圍非常廣泛：它甚至包括智能手機和平板電腦。

在確定特定費用是QDE時，您應該首先查看上面的列表。如果費用顯然屬於IRS所闡明的類別之一，那就是QDE。

但是，您可能不確定一些費用。在這種情況下，最好檢查能夠的國家資源中心提供的指南。他們的指南涵蓋了各種不同類型的費用：

• 教育
• 租金或抵押貸款
• 輔助技術
• 購買車輛
• Covid-19供應
• 日常費用，包括食物
• 管理能夠的帳戶
  

使用您的帳戶的提示

除了IRS和SSA發布的一般準則外，還要記住與您的ABLE帳戶合作時要記住的一些重要因素。

• 費用只需要適合QDE類別才能資格；他們不必直接與殘疾有關。例如，食物和其他日常購買是可接受的能力用途，醫療用品或與您的教育相關的費用也是如此。
• 如有疑問，請使用不可確定的事情使用不可能的錢，並為明顯涵蓋的事情節省自己的能力。您可以用自己的錢支付租金，例如，這可能會釋放不可能的資金來支付其他費用。
• 利用您可以訪問的任何其他形式的政府援助，並節省有能力的資金，以涵蓋這些計劃中沒有資格的必需品。例如，許多有資金有能力的人也可能有資格參加補充營養援助計劃（折斷），這有助於支付食物成本。
• 最後，確保您保留不確定的任何費用的記錄。如果您將自己的帳戶用於不合格的費用，您可能會聽到IRS的消息。您應該準備解釋為什麼您認為特定費用是QDE。如果保留記錄，那將容易得多。

Crist解釋說，如果您將能力資金用於非合格目的，則應自我報告年度不合格的分配金額納稅申報表。然後，您將支付所得稅加上10％的罰款，僅在不合格的分配中的收入部分。Crist表示：“如果選擇合格的受益人進行標準IRS審計，IRS只會獨立審查QDE/非QDE確定。”儘管如此，要小心還是很有意義的。

底線

您的能力帳戶中的錢可以用於合格的殘疾費用，通常縮短為QDE。這是一個廣泛的類別，包括教育，就業培訓和支持，食品，住房，運輸，輔助技術和個人支持服務，健康，預防和保健，財務管理和行政服務，律師費以及葬禮的費用。

如果費用明確適合這些類別，則不必與殘疾相關。只需確保記錄您花錢花錢的記錄，以防國稅局提出問題。