了解定義的養老金計劃的規則

定義的贈款養老金計劃是合格的退休計劃，在計劃參與者退休時為計劃參與者提供固定和預先建立的福利。這些計劃在退休時享有固定福利的安全性，但他們對雇主的青睞失敗了，他們現在支持定義的限額計劃，因為他們不會花那麼多錢。

但是，定義的效益計劃尚未完全走了渡渡方方。而且由於它們很複雜，因此重要的是要了解國稅局（IRS）和聯邦稅法規定的規則。

定義的效益養老金計劃如何工作

定義的贈款養老金計劃要求雇主對僱員退休帳戶的年度捐款。計劃管理人員僱用一項精算師來計算計劃必須支付僱員的未來利益以及雇主為提供這些福利的貢獻。未來的收益通常與員工為公司工作的時間以及員工的薪水和年齡相對應。

通常，只有雇主為該計劃做出貢獻，但是某些計劃也可能需要雇員捐款。要從計劃中獲得福利，員工通常必須在公司保留一定年限。這個要求的就業時期被稱為歸屬時期。

在歸屬期結束前離開公司的員工只能獲得一部分福利。一旦員工達到計劃中定義的退休年齡，他們通常會獲得生命年金。通常，帳戶持有人每月收到付款，直到死亡。

公司不能追溯降低定義的養老金計劃的福利金額，但這並不意味著這些計劃免於失敗。

一種定義的效益計劃可能支付的月收入等於員工在公司任期期間獲得的平均每月薪酬的25％。根據該計劃，每年平均賺取60,000美元的僱員將獲得15,000美元的年收益，即每月1,250美元，從退休年齡（由計劃定義）開始，並在該人死亡時結束。

另一種類型的計劃可以根據員工在公司的服務來計算收益。在這種情況下，工人每月可能每年在公司的服務中獲得100美元。工作25歲的人將在退休年齡每月獲得2500美元。

每個計劃都有自己的規則，涉及員工如何獲得福利。在直生活年金例如，員工從退休和死亡時就會獲得固定的月度福利。倖存者無需再付款。在合格的關節和倖存者年金，員工會收到固定的每月付款，直到死亡為止，此時，尚存的配偶繼續獲得等於員工福利至少50％的福利，直到配偶去世為止。

一些計劃提供了一次性付款，在退休時，員工收到計劃的全部價值，並且沒有向員工或倖存者付款。無論福利所採取的何種表格，員工，對他們繳稅，而雇主為計劃捐款而獲得稅收減免。

在定義的限額計劃中，員工用自己的錢為該計劃提供資金，並承擔投資的風險。另一方面，定義的借收計劃不取決於投資回報。員工知道他們在退休時可以期望多少。根據退休金福利擔保公司（PBGC），但目前確實確保了確定的效益計劃的一定比例。

美國國稅局為雇主制定了規則和要求，以製定固定的效益計劃。任何規模的公司都可以製定計劃，但必須提交表格5500每年與附表B。此外，公司必須僱用精算師確定其計劃的資金水平並簽署附表B。

此外，公司不能追溯降低收益。不為其計劃做出最低捐款或做出過多捐款的企業必須繳納聯邦消費稅。美國國稅局還指出，定義的效益計劃通常可能不會在59 1/2歲之前向參與者進行服務分配，但是此類計劃可能會向參與者貸款。