了解保險轉讓規則

任何類型的關鍵好處之一人壽保險是免稅的死亡福利。但是，一些投機者開始將當事方之間的人壽保險單轉讓，以收穫大量免稅意外收穫。為了勸阻這一點，國會宣布，在支付死亡福利時，為任何類型的物質考慮轉移的任何人壽保險單都可能會部分或完全應稅。

該規則稱為傳輸規則，這是對所有人壽保險的一般豁免徵稅的少數例外之一死亡益處收益。但是，該規則本身有幾個例外。我們將研究這些例外情況以及政策轉讓可能導致稅收的條件。

傳輸規則

傳輸規則規定，一旦人壽保險單的接收者將收益轉移給另一方，免稅該政策的狀態將被刪除，購買者將必須支付一部分死亡福利的所得稅。規則蘋果如果收到政策以換取任何形式的有價值的考慮。未徵稅的死亡福利金額等於所收到的對價的價值，以及轉讓後接收者支付的任何後續保費。其餘的死亡福利應充分徵稅普通收入。

傳輸規則的示例

XYZ Corporation購買了一名主要員工的10,000美元人壽保險單。它為這項政策支付了五年的保費，然後以8,000美元的價格將政策轉交給另一名僱員。新員工還支付了$ 4,000的$ 4,000保費進入政策。原始的主要員工去世，死亡福利將支付給第二名員工。只有$ 12,000（$ 8,000 + $ 4,000）的死亡福利可以排除在稅收之外；其餘的將作為普通收入徵稅給員工。

該規則在概念上相當簡單。但是，必須仔細檢查“考慮”的定義，以確定應用的定義。儘管普遍理解考慮是指貨幣支付的一種形式，但有時不需要進行任何形式的正式轉移，也沒有提供切實的考慮來違反此規則。在這種情況下，可以考慮僅僅是與政策轉讓相關的互惠協議。

例如，如果兩家股東在一家密切擁有的業務中，各自拿出人壽保險單，並互相命名為受益人，死亡福利的接收者從另一個夥伴的政策中獲得的收益將根據轉讓規則面臨實質性稅收法案。該規則適用於這裡，因為兩個合作夥伴大概同意互相命名為受益人，從而將考慮因素收到方程式引入。

儘管這樣的規則可以解釋，但正式稅法就違反免稅身份的合理性而言，有些模棱兩可。如果國稅局有理由相信達成任何類型的口頭或默認協議，那麼該規則將得到維護。確定這一點的標准在於，如果不考慮其他考慮，是否將進行轉移。

在上一個示例中，美國國稅局會發現達成協議，因為每個合作夥伴很可能不會在沒有回報的情況下將對方命名為受益人。如前所述，傳輸價值規則不僅適用於政策銷售本身；在策略中更改或列出受益人以換取任何形式的情況也將觸發該規則。

特殊情況

在幾個特定情況下，有其他例外是為了避風港保險收益。在大多數情況下，當將一項政策轉移到另一方錯誤的假設中，該規則被遵守規則時，該規則會無意中違反。其中之一發生在政策的所有者將其出售給其工作或坐在董事會上的公司時，保險公司的保險人也是公司的股東或官員。其他情況涉及買賣協議，私有公司以不屬於合格例外清單的方式轉移僱員之間的政策。