傳輸規則規則：它是什麼，它的工作方式

傳輸規則是什麼？

傳輸規則規定，如果是人壽保險政策（或該政策中的任何權益）是以有價值的東西（例如，貨幣，財產等）轉移的，一部分死亡福利是徵稅作為普通收入的。該部分等於死亡福利減去價值項目，以及轉讓時受讓人支付的任何保費。

說約翰·多伊（John Doe）想以25萬美元的價格出售他的人壽保險單死亡益處$ 5,000。到目前為止，他支付了10,000美元的保費。繳納所得稅的金額為$ 235,000（$ 250,000- $ 10,000- $ 5,000）。

了解轉讓價值規則

傳輸規則包括直接出售人壽保險單以及viaticals以及政策的其他轉讓或分配。人壽保險單本身不會失去其免稅當保單轉移到被保險人的合夥人或被保險人是官員或股東的公司時，狀態。

任何類型的人壽保險的主要好處之一是它承擔的免稅死亡福利。但是，一些投機者已經開始轉移當事方之間的人壽保險政策，以收穫免稅意外收穫。作為回應，國會宣布，在支付死亡福利時，任何用於任何類型的物質考慮的人壽保險政策都可能部分或完全應稅。

傳輸價值規則是對所有人壽保險死亡福利收益的一般豁免徵稅的少數例外之一。這減稅和工作法（TCJA）2017年，通過包括新的“可報告保單出售”，闡明了保險單的稅收基礎。

該詞是指收購人壽保險合同中或間接地收購利息，如果收購方與被收購方在此類人壽保險合同中的權益之外，沒有被保險人與被保險人有實質性的家庭，企業或財務關係。這有助於定義某些業務情況中包括的稅收負債，例如合併和收購。

特殊考慮

但是，該規則有幾個例外，尤其是在適用於企業擁有的人壽保險時。下面列出了征稅人壽保險單的稅收徵稅的一些例外。

當轉移到以下內容時，人壽保險轉讓是免稅的：

• 任何通過參考原始轉移器基礎來確定基礎的人
• 被保險人（或被保險人的配偶或前配偶，如果在第1041節中出現在離婚的情況下）
• 被保險人的合夥人
• 被保險人是合作夥伴的合作夥伴關係
• 被保險人是股東或官員的公司

檢查傳輸價值規則

從概念上講，傳輸規則在概念上是相當簡單的，但必須是仔細檢查以確定何時適用，由於各種保險公司可能在其保單中包含不同的語言。儘管普遍認為覆蓋範圍適用於一種貨幣支付的形式，但有時不需要進行任何形式的正式轉移或為違反此規則而提供任何明顯的考慮。

在這種情況下，考慮僅僅是與政策轉讓有關的某種相互協議。

例如，如果一家密切擁有的業務中的兩名股東對自己奪走了人壽保險單，並互相命名為受益人，以形成買賣協議當時，死亡福利的接收者是從夥伴的政策中進行的，該政策首先死亡將面臨基於轉讓規則的大量稅收法案。該規則適用於這裡，因為兩個合作夥伴大概同意互相命名為受益人，從而將考慮因素收到方程式引入。