什麼是遞延稅項責任？

遞延稅項責任是公司資產負債表上的上市，該清單記錄了所欠的稅款，但要等到將來的日期才能支付。

責任被推遲，這是因為納稅何時和應付稅款的時間之間的定時差異。例如，它可能反映出應納稅交易，例如分期付款在特定日期，但是稅將要等到以後才繳納。

關鍵要點

遞延稅項責任代表了將來繳稅的義務。
該義務起源於公司或個人延遲事件，該事件會導致其在當前期間承認稅費。
對於個人，401（k）中的收益代表遞延稅款，因為儲蓄者將繳納撤離時的已保存收入和收益稅。

Investopedia / Michela Buttignol

會計規則

公司資產負債表上的遞延稅款代表公司必須支付的未來稅款。它被計算為公司預期的稅率次納稅收入和會計收入稅前。

遞延稅項責任是公司“未來薪水”的稅款，該稅款將來會彌補。這並不意味著該公司尚未履行其稅收義務。相反，它認識到尚未到期的付款。

例如，一家賺取的公司淨利這一年知道它將必須繳納公司所得稅。由於稅收責任適用於本年度，因此必須反映同一時期的費用。但是稅將要等到下一個日曆年才能支付。為了糾正應計/現金正時差，將稅收記錄為遞延稅項責任。

例子

遞延稅項責任的常見來源是差異折舊稅法和會計規則的費用處理。長期資產的折舊費用財務報表目的是使用直線方法計算的，而稅收法規允許公司使用加速的折舊方法。

由於與不足的方法相比，直線方法的折舊產生較低的折舊，因此公司的會計收入暫時高於其應稅收入。公司承認其在稅前的會計收入與應稅收入之間的差額稅收負債。

隨著公司繼續貶值其資產，直線折舊和加速折舊狹窄之間的差異，遞延稅項責任的金額通過一系列抵消會計條目逐漸消除。

遞延稅項責任是好事還是壞事？

遞延稅項責任是產生但尚未支付的稅款的記錄。公司資產負債表上的此訂單項目保留資金，以減少公司可用於花費的現金流的已知未來費用。這筆錢已專門用於特定目的，即繳稅公司欠下的稅款。如果公司將這筆錢花在其他任何東西上，可能會遇到麻煩。

遞延稅項責任的例子是什麼？

分期付款是一個常見的例子。當公司以信貸出售產品以將來以同等金額還清時，該收入就會得到認可。根據會計規則，公司承認一般商品分期付款中的全部收入，而稅法要求公司在付款時必須認識收入。這在公司的會計收入和應稅收入以及遞延稅款責任之間造成了暫時的積極差異。

如何計算遞延稅項責任？

一家公司可能以1,000美元的價格出售一件家具，再加上20％的營業稅，應在客戶每月分期付款上支付。客戶將在兩年內支付這筆費用（500美元 + $ 500）。在其財務記錄中，該公司將記錄$ 1,000的銷售。在其稅收記錄中，將其記錄為兩年的每年500美元。遞延稅項責任將為$ 500 x 20％= $ 100。