內政部費用：含義，計算，示例

什麼是家庭辦公室費用？

內政部費用是企業經營或主要居住期內與就業相關活動的表現所產生的費用。

了解家庭辦公室費用

內政部費用允許個人扣除一些住房費用，例如公用事業，對該物業支付的利息抵押以及其年度納稅申報表中的財產稅。

美國國稅局提供了有關內部辦公室扣除規則的詳細信息出版物587。

可以完全扣除專門用於業務目的的任何服務或公用事業。這包括辦公室供應，電話線和計算機設備。允許的扣除額將取決於幾個因素，包括房主如何提交退貨和收入，但大多數人只要在正常的業務過程中產生的費用，大多數人就可以索取幾項費用。

如果符合以下條件，家庭辦公室只有資格獲得內政部扣除：

• 它僅定期用作您的主要營業地點。
• 它僅限於您在正常的貿易或業務過程中與患者，客戶或客戶見面或與患者，客戶或客戶打交道的地方。
• 它是與您的貿易或業務相關的獨立結構，並未附在您的房屋上。
• 它定期用於某些存儲使用。
• 它被用作您業務的租金。
• 您將房屋用作日托設施。

經驗法則是“獨家和規則”：您指定的地方必須專門和定期用作家庭辦公室。用國稅局的話說：“無需通過永久分區標記該空間。如果您將相關區域用於業務和個人目的，則不符合獨家使用測試的要求。”

如果您的房子有一個只用來交易業務的桌子的角落，則可以作為家庭辦公室空間，但是如果您坐在看電視的家庭成員旁邊的沙發上，在筆記本電腦上開展業務，那麼您就無法聲稱沙發作為家庭辦公室。

如何計算家庭辦公室費用

國稅局說，您可以通過兩種方式計算您的房屋構成多少家庭辦公室，以及您的費用可扣除多少。第一種方法（“常規”方法）是計算您的實際費用。第二種方法稱為“簡化”方法，該方法更快但可能不會產生那麼多的推論。

常規方法

使用您實際費用會計的方法首先計算以下內容：

• 您的哪些業務費用是直接，間接或無關的。
• 您的房屋百分比用於商業目的。

直接支出僅在用於業務的區域中繪畫或維修。間接費用是整個房屋的費用，例如保險，公用事業和一般維修，也使您的家庭辦公室受益。

為了弄清您的家鄉區域的允許業務百分比，美國國稅局提供了兩種方法：

1. 將用於業務的區域（長度乘以寬度）除以房屋的總面積。
2. 如果您家中的房間大小相同，則可以將用於業務的房間數量除以您家中的房間總數。

常規方法需要保留準確的記錄，但是美國國稅局有一個有用的工作表，可以使納稅人處於正確的道路上。

簡化的方法

簡化的方法於2013年引入，以簡化為您的家庭辦公室允許扣除的計算。要使用簡化的方法來計算您的推論：您需要知道：

• 您的房屋允許區域用於開展業務。如果您不在全年或一年中更改的地區進行整整一年的業務，則需要知道所使用的允許區域以及每月進行業務的天數。
• 您房屋的業務使用的總收入。
• 與您的房屋使用無關的業務費用金額。
• 如果合格的業務用途是用於定期使用房屋中空間（但不是獨家）的日托設施，則您還需要知道房屋的一部分用於日託的時間百分比。

一旦獲得此信息，您可以通過以下步驟計算扣除：

1. 將允許區域乘以$ 5（如果合格的業務用途是用於使用常規（但不是排他性）的日托使用的合格業務使用，則將允許區域乘以$ 5（或少於5美元）。
2. 從企業中減去與房屋使用與房屋的企業使用相關的房屋使用無關的費用。如果這些費用大於房屋業務使用的總收入，那麼您將無法扣除此房屋的業務使用。
3. 從（1）和（2）中獲取較小的金額。這是您可以使用簡化的方法來扣除這種合格業務使用的金額。

其他規則應用了限制申報人使用簡化方法的能力。例如，如果您與另一個人共享空間，則不能同時扣除相同的空間。其他限制在出版物587。

現實世界辦公室費用的例子

例如，考慮一個自由職業在家中經營自己的業務的作家。他們有一個專用的辦公空間，大約200平方英尺，這是一個僅用於與工作有關的電話的手機，並訂閱了為作家提供社論的雜誌。所有這些物品都是可以作為家庭辦公室支出的稅收優惠的，包括作者房屋的200平方英尺，因為該房間用於商業目的。

此外，作者可以扣除他們用來打印合同的墨水，即他們必須購買的多合一打印機的全部費用，以便能夠將這些簽署的合同發送以及他們完成的任何與行業相關的培訓。

當一個人在家工作時，無論是遠程員工還是自僱，都可以扣除多種費用。經認證稅專家可以審查可用的扣除額，並確保所有聲稱的項目都是有效的。

例如，如果這位自由職業者沒有專門的辦公空間，而是每天都在拐角處的咖啡店里工作，那麼他們將無法作為內政部扣除的一部分索取公用事業和抵押相關費用。他們可能會有其他扣除額，例如他們每天在商店工作時購買的咖啡和甜甜圈。