轉移價格：它是什麼，使用方式和示例

什麼是轉移價格？

轉讓價格，也稱為轉移成本，是相關方彼此交易，例如在部門之間的供應貿易或勞動力期間。轉讓價格通常用於公司與其子公司之間的交易，或在不同國家開展業務的同一公司的不同部門之間。

除了公司環境之外，轉移定價還適用於其他復雜組織，例如大學，這有助於區分成本，收入和利潤中心。

Investopedia / Ellen Lindner

當對較大的多實體公司的個別實體進行單獨運行實體進行處理並測量時，使用轉移價格。多實體公司通常以財務報告合併。但是，他們可能出於稅收目的分別報告每個實體。

轉移價格是出於會計目的而出現的，例如公司或公司及其子公司內部的分部利潤。當需要這些相關方彼此交易時，使用轉讓價格來確定成本。

轉讓價格通常與市價。如果價格確實有所不同，那麼其中一個實體處於不利地位，最終將開始從市場上購買以獲得更高的價格。

實體A和實體B是ABC公司的兩個獨特部分。實體A建造和出售車輪，實體B組裝和出售自行車。實體A還可以通過綜合交易將車輪出售給實體B。如果實體A提供實體B的速率低於市場價值，則實體B將具有較低的出售商品成本（COGS）更高收益比其他可能的。但是，這樣做也會損害實體A的銷售收入。

相反，如果實體A以高於市場價值的價格出售，則它可以提高其自身的銷售收入，而實體B會產生更高的齒輪和降低的利潤。在這兩種情況下，轉移價格因市場價值而異，而損害另一個實體。

關於轉讓定價的法規確保通過執行轉讓定價的公平和準確性ARM的長度交易規則。該規則要求公司對相關實體之間的交易價格與無關當事方之間的交易相似。轉讓定價在公司財務報告中受到密切監控。

轉讓定價需要嚴格的文檔財務報表的腳註審核員，監管機構和投資者進行審查。該文檔經過嚴格審查。如果未恰當的記錄，它可能會增加公司的額外稅收或重述費用。嚴格檢查這些價格的準確性，以確保在ARM的長度定價方法和相關稅款中適當預訂利潤。

當分區在競爭期間交易中出售商品時，使用轉讓價格。實際上，國際商業的很大一部分是在公司內部而不是在無關的公司之間完成的。

當轉移定價發生時，公司可以操縱其從商品和服務中的利潤來預訂稅率較低的另一個國家的更高利潤。在某些情況下，將商品和服務從一個國家轉移到競爭交易中的另一個國家也可以使公司避免對國際上交換的商品和服務關稅。

但是，全世界稅務機構越來越多地通過施加更嚴格的法規並進行更仔細的審查來防止利潤轉移並確保遵守國際稅法，從而越來越違反轉讓定價做法。這經濟合作與發展組織（OECD）規范國際稅法，並在每個國際地點內的審計公司審核財務報表因此。

讓我們以實體A和實體B的榜樣為例。假設實體A位於高稅國家，而實體B處於低稅國家。如果更多公司ABC的利潤出現在Entity B的部門，該公司將繳納較低的稅款，這將使整個組織受益。

在這種情況下，ABC公司可能會試圖使一個要約的轉讓價格低於對實體B的市場價值，而它們在出售車輪時，將其設置為by by。如上所述，實體B然後將其銷售成本較低（COG）和更高的收益成本，而實體A將減少銷售收入和降低總收入。

公司將嘗試將這種經濟活動的主要部分轉移到低成本目的地，以節省稅收。這種做法仍然是跨國公司和稅務機構等稅務機構之間的主要不一致點國稅局（IRS）。例如，美國國稅局（IRS）實施了嚴格的文檔要求，以確保合規性並減少稅收徵稅；納稅人必須提供定價文件以避免罰款。

當對較大的多實體公司的個別實體進行單獨運行實體進行處理並測量時，使用轉移價格。雖然多實體公司以財務報告的合併是很常見的，但他們可能會為稅收目的分別報告每個實體。當這些實體報告自己的利潤時，出於會計目的可能需要轉移價格確定交易的成本。

轉讓價格通常等於或低於市場價格，這會為購買產品或服務的實體節省成本。這增加了實體交易的透明度。最後，所需的產品很容易獲得，因此可以減輕供應鏈問題。

由於轉移價格通常等於或低於市場價格，因此出售產品的實體有可能獲得更少的收入。還有一個事實是，這是一個複雜的過程。市場價格基於供需關係，而轉讓價格可能受其他組織力量的約束。此外，可能會產生內部仇恨，特別是如果轉讓價格明顯高於或低於市場價格，則一方會感到被騙。

轉讓定價可幫助公司管理其部門或子公司之間的交易，尤其是在不同國家運營時。如果組織使用轉讓定價將利潤轉移到低稅率地區，則可以產生稅收節省，但也會承擔稅收操縱和罰款的風險。

諸如ARM長度交易規則之類的法規旨在確保這些交易中的公平性。最終，正確處理時，轉移定價將很有用。但是，如果管理不當，它可能會造成合規性問題和與稅務機構的衝突。為了避免處罰，公司必須保留準確的記錄和文檔。