แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองและไม่ผ่านการรับรอง: ความแตกต่างคืออะไร?

แผนออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุคือ "มีคุณสมบัติ" - นั่นคือมีสิทธิ์ได้รับกฎระเบียบของรัฐบาลและการลดหย่อนภาษีบางอย่าง - หากตรงตามแนวทางที่กำหนดโดยพระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เกษียณอายุของพนักงาน(ERISA) แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองนั้นไม่ได้

ประเด็นสำคัญ

แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเป็นไปตามข้อกำหนดของ ERISA
แผนการที่ผ่านการรับรอง "มีคุณสมบัติ" สำหรับกฎระเบียบของรัฐบาลและการลดหย่อนภาษี
แผนการที่ไม่มีคุณสมบัติไม่ตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดของ ERISA
โดยทั่วไปแล้วแผนการที่ไม่มีคุณสมบัติจะถูกเสนอให้กับผู้บริหารและบุคลากรสำคัญอื่น ๆ เป็นสิ่งจูงใจพิเศษ

แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองและไม่มีคุณสมบัติ: ภาพรวม

แผนการที่ผ่านการรับรองรวมถึงแผน 401 (k)แผน 403 (b)แผนการแบ่งปันผลกำไรและแผน Keogh (HR-10)-

แผนการที่ไม่มีคุณสมบัติรวมถึงแผนการจ่ายเงินรอการตัดบัญชีแผนโบนัสผู้บริหารและแผนประกันชีวิตแบบแยกส่วนดอลลาร์-

บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs)ไม่ใช่แผนการที่ผ่านการรับรองเพราะพวกเขาไม่ได้ตั้งค่าโดยนายจ้างและดังนั้นจึงไม่ตกอยู่ภายใต้กฎของ ERISA อย่างไรก็ตามพวกเขามีการลดหย่อนภาษีพิเศษสำหรับผู้ดูแล

แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองคืออะไร?

แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเช่น 401 (k) เป็น "คุณสมบัติ" สำหรับการรักษาภาษีพิเศษเพราะพวกเขาตรงตามข้อกำหนดของ ERISA

แผนจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์หลายประการที่จะพิจารณาคุณสมบัติรวมถึง:

การเปิดเผย -เอกสารเกี่ยวกับกรอบและการลงทุนของแผนจะต้องมีให้กับผู้เข้าร่วมเมื่อมีการร้องขอ
ความคุ้มครอง -ส่วนที่ระบุของพนักงาน แต่ไม่ทั้งหมดจะต้องได้รับความคุ้มครอง
การมีส่วนร่วม -พนักงานที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดคุณสมบัติจะต้องได้รับอนุญาตให้เข้าร่วม
การได้รับรางวัล -หลังจากระยะเวลาการจ้างงานที่กำหนดสิทธิของผู้เข้าร่วมในการสะสมเงินเป็นผลประโยชน์ที่ไม่สามารถถูกทำลายได้
การไม่เลือกปฏิบัติ -ผลประโยชน์จะต้องมีสัดส่วนเท่ากันในการมอบหมายให้ผู้เข้าร่วมทุกคนเพื่อป้องกันการถ่วงน้ำหนักมากเกินไปเพื่อสนับสนุนพนักงานที่มีรายได้สูงกว่า

นายจ้างอาจหรือไม่มีส่วนร่วมในจำนวนเงินที่ตรงกันสำหรับพนักงาน

การบริจาคที่กำหนดไว้กับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้

แผนที่ผ่านการรับรองอาจมีการบริจาคที่กำหนดไว้หรือโครงสร้างผลประโยชน์ที่กำหนดไว้

ในแผนการบริจาคที่กำหนดไว้พนักงานจัดการการลงทุนและการสะสมทั้งหมดเป็นของพวกเขาเมื่อพวกเขาเกษียณ
ในแผนการกำหนดผลประโยชน์นายจ้างจัดการเงินและรับประกันว่าพนักงานจะได้รับการชำระเงินคงที่ในการเกษียณอายุ นี่เป็นแบบดั้งเดิมที่หายากมากขึ้นเรื่อย ๆแผนบำเหน็จบำนาญ-

ไม่ว่าในกรณีใดผู้สนับสนุนแผนจะต้องปฏิบัติตามแนวทางของ ERISA เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมการได้รับรางวัลผลประโยชน์เงินคงเหลือการระดมทุนและการเปิดเผยข้อมูลแผน

แผนการเกษียณอายุที่ไม่มีคุณสมบัติคืออะไร?

แผนการเกษียณอายุที่ไม่มีคุณสมบัติมักจะถูกนำเสนอเป็นแรงจูงใจเพิ่มเติมสำหรับผู้บริหารและอื่น ๆพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง- แผนมักจะเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจผลประโยชน์

แผนไม่ผ่านการรับรองไม่มีสิทธิ์ได้รับเสียภาษีผลประโยชน์ภายใต้ ERISA การมีส่วนร่วมในแผนการที่ไม่มีคุณสมบัติจะถูกเก็บภาษีเมื่อจ่ายเงิน

มีคุณสมบัติเทียบกับไม่มีคุณสมบัติ: ความแตกต่างที่สำคัญ

แผนการที่ผ่านการรับรองจะต้องมีให้สำหรับพนักงานของ บริษัท ทุกคน แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองนั้นมีให้เฉพาะพนักงานบางคนเป็นโบนัส

ความแตกต่างที่สำคัญอื่น ๆ คือการรักษาภาษี แผนการที่ผ่านการรับรองเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับพนักงานและนายจ้าง พนักงานไม่ว่าจะเป็นผู้กำหนดภาษี (ด้วยแผนดั้งเดิม) หรือจ่ายเงินล่วงหน้าเพื่อถอนเงินปลอดภาษีในการเกษียณอายุ (ด้วยแผน Roth) ในขณะที่นายจ้างสามารถหักเงินบริจาคใด ๆ ที่เกิดขึ้น แผนการที่ไม่มีคุณสมบัติไม่มีข้อได้เปรียบด้านภาษีเหล่านี้

สำคัญ

พนักงานทุกคนที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดของแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติจะต้องได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมและจะต้องได้รับผลประโยชน์เท่ากันสำหรับผู้เข้าร่วมทั้งหมด

แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองมักถูกออกแบบมาเพื่อตอบสนองความต้องการเฉพาะของพนักงานไม่กี่คนที่ได้รับพวกเขา แผนการที่ผ่านการรับรองไม่สามารถปรับแต่งได้

Insight ที่ปรึกษา

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจะรวมอยู่ในมาตรา 401 (a) ของรหัสภาษีและตกอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของแนวทาง ERISA การมีส่วนร่วมของพนักงานและ/หรือนายจ้างนั้นแตกต่างจากงบดุลของนายจ้างและเป็นเจ้าของโดยพนักงาน มีข้อ จำกัด เพิ่มเติมสำหรับแผนที่มีคุณสมบัติเช่นจำนวนเงินที่ จำกัด และจำนวนเงินสมทบของนายจ้าง ตัวอย่างของสิ่งเหล่านี้คือแผน 401 (k) และ 403 (b)

แผนที่ไม่มีคุณสมบัติไม่ได้อยู่ภายใต้แนวทางของ ERISA ดังนั้นจึงไม่ได้รับข้อได้เปรียบด้านภาษีเดียวกัน พวกเขาได้รับการพิจารณาว่าเป็นสินทรัพย์ของนายจ้างและสามารถถูกจับกุมโดยเจ้าหนี้ของ บริษัท หากพนักงานเลิกพวกเขาจะสูญเสียผลประโยชน์ของแผนไม่ผ่านการรับรอง ข้อดีไม่มีข้อ จำกัด การมีส่วนร่วมและความยืดหยุ่นมากขึ้น แผนโบนัสผู้บริหารเป็นตัวอย่าง

ชาวอเมริกันกี่คนที่มีแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง?

ตั้งแต่ปี 2566 ประมาณ 73% ของคนงานพลเรือนสามารถเข้าถึงแผนผลประโยชน์การเกษียณอายุและ 77% ของพนักงานที่เข้าถึงเลือกที่จะเข้าร่วมในแผน

'แผนการที่ผ่านการรับรอง' หมายถึงอะไร?

แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นโครงการออมทรัพย์ที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งตรงตามแนวทางของรัฐบาลกลางสำหรับความรับผิดชอบการเข้าถึงที่เท่าเทียมกันและความโปร่งใส แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเสนอข้อได้เปรียบทางภาษีให้กับพนักงานและนายจ้าง

ที่แผน 401 (k)และแผน 403 (b) เป็นตัวอย่าง

การออมแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจะเติบโตปลอดภาษีหรือไม่?

ใช่. เงินที่คุณมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจะไม่เสียภาษีจนกว่าคุณจะถอนออก

หากคุณเลือกแผนดั้งเดิมคุณจะไม่จ่ายภาษีเงินได้สำหรับเงินที่คุณจ่ายจนกว่าคุณจะถอนออก ในเวลานั้นคุณจะต้องเสียภาษีรายได้ทั้งเงินต้นและกำไรสะสม

หากเป็นแผน Roth คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับเงินที่คุณใส่ลงไปในกองทุนของคุณ แต่คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมเกี่ยวกับการถอนตราบเท่าที่เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีนับตั้งแต่คุณมีส่วนร่วมในบัญชีเป็นครั้งแรก

บรรทัดล่าง

พนักงานส่วนใหญ่คุ้นเคยกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองไม่ว่าพวกเขาจะรู้ด้วยชื่อนั้นหรือไม่ก็ตาม แผน 401 (k) และรูปแบบที่หลากหลายเช่น 403 (b) เป็นแผนการออมระยะยาวที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งเสนอข้อได้เปรียบทางภาษีพิเศษแก่ผู้เข้าร่วม พวกเขายังต้องปฏิบัติตามกฎของรัฐบาลกลางบางอย่างเพื่อรับประกันการเข้าถึงแผนและความโปร่งใสในการจัดการของพวกเขา

แผนการที่ไม่มีคุณสมบัติเป็นที่รู้จักกันดี พวกเขาเป็นแผนการออมโบนัสที่เสนอให้กับผู้บริหารและพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจแรงจูงใจที่ใหญ่กว่า พวกเขาไม่ได้มาพร้อมกับการลดหย่อนภาษี