คำจำกัดความของพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง (HCE) และเกณฑ์การชดเชย

Internal Revenue Service (IRS) กำหนดพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง (HCE) เป็นผู้ที่ตรงตามมาตรฐานทั้งสองอย่างหรือทั้งสองอย่างต่อไปนี้:

• เป็นเจ้าของมากกว่า 5% ของธุรกิจได้ตลอดเวลาในระหว่างปีหรือปีก่อนหน้าโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินค่าตอบแทนที่ได้รับ
• ได้รับเงินชดเชยมากกว่า $ 155,000 ในปีภาษีปี 2567 และอยู่ในอันดับต้น ๆ 20% ของ บริษัท จำนวนเงินเพิ่มขึ้นเป็น $ 160,000 ในปี 2568

ทำความเข้าใจกับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง

ข้อเสียของการถูกจัดประเภทเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงคือการบริจาคแผน 401 (k) ของคุณมี จำกัด กรมสรรพากรต้องการให้แน่ใจว่าข้อได้เปรียบในการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เสนอโดยการบริจาคก่อนหักภาษีนั้นไม่ได้เป็นประโยชน์ต่อพนักงานกลุ่มหนึ่งมากกว่าคนอื่น ๆ

เกณฑ์ 5% สำหรับ HCES ที่กล่าวถึงข้างต้นขึ้นอยู่กับอำนาจการลงคะแนนหรือมูลค่าของหุ้น บริษัท- ความสนใจของบุคคลนั้นยังรวมถึงความสนใจของญาติเช่นคู่สมรสพ่อแม่เด็กและปู่ย่าตายาย (แต่ไม่ใช่หลานหรือพี่น้อง)

ตัวอย่างเช่นพนักงานที่มีความเป็นเจ้าของ 5% ใน บริษัท ไม่ถือว่าเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง หนึ่งที่มีดอกเบี้ย 5.01% ใน บริษัท มีสถานะ HCE พนักงานที่มีการถือครอง 3% ใน บริษัท จะได้รับการพิจารณาว่าเป็น HCE หากคู่สมรสของบุคคลนั้นเป็นเจ้าของดอกเบี้ย 2.2% ใน บริษัท เดียวกัน (ทำให้ดอกเบี้ยรวมของพนักงาน 5.2%)

ต้องเก็บภาษีแผนการเกษียณอายุเช่นแผน 401 (k) ได้ดำเนินการโดย IRS เพื่อเสนอผลประโยชน์ที่เท่าเทียมกันให้กับคนงานทุกคน ในขั้นต้นพนักงานทุกคนสามารถมีส่วนร่วมได้มากเท่าที่พวกเขาต้องการด้วยเงินบริจาคทั้งหมดที่นายจ้างจับคู่ได้สูงถึง $ 23,000 สำหรับปี 2024 สิ่งนี้เพิ่มขึ้นเป็น $ 23,500 ในปี 2568

นั่นหมายความว่าผู้มีรายได้สูงสามารถมีส่วนร่วมมากกว่าพนักงานคนอื่น ๆ ดังนั้นพวกเขาจะได้รับประโยชน์ในระดับที่มากขึ้นจากการหักภาษีที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

เพื่อแก้ไขความไม่เท่าเทียมนี้ IRS ได้กำหนดขีด จำกัด ของเงินบริจาคที่สามารถทำได้โดยผู้มีรายได้สูง

การทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติ

กรมสรรพากรต้องการให้แผน 401 (k) ดำเนินการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติทุกปี การทดสอบแบ่งพนักงานออกเป็นสองกลุ่ม: พนักงานที่ไม่ได้รับการชดเชยและได้รับการชดเชยสูง โดยการตรวจสอบการมีส่วนร่วมของ HCES การทดสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบจะกำหนดว่าพนักงานทุกคนได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันผ่านแผน 401 (k) ของ บริษัท หรือไม่

ข้อกำหนดของการไม่เลือกปฏิบัติได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าข้อได้เปรียบด้านภาษีของแผนการเกษียณอายุของพนักงานไม่ชอบพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงอย่างไม่เป็นสัดส่วน

หากการมีส่วนร่วมโดยเฉลี่ยของ HCEs ต่อแผนสูงกว่าการมีส่วนร่วมโดยเฉลี่ยของการไม่ใช้ค่าเฉลี่ยมากกว่า 2% แผนจะล้มเหลวในการทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติ

นอกจากนี้การมีส่วนร่วมของ HCES ในฐานะกลุ่มไม่สามารถมากกว่าสองเท่าของเปอร์เซ็นต์ของการมีส่วนร่วมของพนักงานคนอื่น ๆ

ข้อพิจารณาอื่น ๆ

เมื่อ บริษัท มีส่วนร่วมในผลประโยชน์ที่กำหนดหรือแผนการบริจาคที่กำหนดไว้สำหรับพนักงานและการมีส่วนร่วมเหล่านั้นขึ้นอยู่กับค่าตอบแทนของพนักงานกรมสรรพากรกำหนดให้ บริษัท ลดความคลาดเคลื่อนระหว่างผลประโยชน์การเกษียณอายุที่ได้รับจากพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงและลดลง

หากนายจ้างไม่สามารถแก้ไขความคลาดเคลื่อนได้แผนจะต้องสูญเสียสถานะที่ผ่านการรับรองภาษี การมีส่วนร่วมทั้งหมดจะต้องถูกส่งกลับไปยังผู้เข้าร่วมแผน นายจ้างอาจเผชิญกับผลกระทบทางการเงินและภาษีอย่างรุนแรงอันเป็นผลมาจากการแจกจ่ายเงินสมทบและรายได้

บริษัท สามารถแก้ไขความไม่สมดุลใด ๆ ในแผนการเกษียณอายุโดยการบริจาคเพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่ไม่ได้รับการชดเชย หรือ บริษัท สามารถทำการแจกแจงจากแผนการเกษียณอายุให้กับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงซึ่งจะต้องจ่ายภาษีจากการถอนเงิน

401 (k) ขีด จำกัด การบริจาคสำหรับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง

พนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงสามารถมีส่วนร่วมสูงถึง $ 23,000 ถึงแผน 401 (k) ในปี 2567 เพิ่มขึ้นเป็น $ 23,500 ในปี 2568 พวกเขาสามารถมีส่วนร่วมเพิ่มอีก 7,500 ดอลลาร์หากอายุ 50 ปีขึ้นไป

ตัวเลือกการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่น ๆ สำหรับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง

เปิด IRA

นอกเหนือจาก 401 (k) ของคุณให้เปิด IRA แบบดั้งเดิมเพื่อเพิ่มการสนับสนุนก่อนหักภาษีสูงถึง $ 7,000 ในปี 2024 และ 2025 การมีส่วนร่วมในการติดตามสำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปคือ $ 1,000 ในทั้งสองปี การหักเงินบริจาคจะลดลงและในที่สุดก็จะหมดลงหากคุณหรือคู่สมรสของคุณมีแผนการเกษียณอายุในที่ทำงานและรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณจะสูงกว่าจำนวนที่กำหนด

อย่างไรก็ตามคุณจะยังสามารถสร้างเงินออมเพื่อการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชีได้

เปิดบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA)

หากคุณมีแผนสุขภาพที่สามารถลดหย่อนได้สูง (HDHP) ให้พิจารณาเปิดไฟล์บัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA)- ในขณะที่ช่วยคุณประหยัดค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพที่ไม่ได้เปิดพวกเขายังให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี

คุณมีส่วนร่วมดอลลาร์ก่อนหักภาษีให้กับ HSA และรายได้ของคุณจะเพิ่มภาษี คุณสามารถลงทุนในหลักทรัพย์ที่หลากหลายรวมถึงหุ้นพันธบัตรและกองทุนรวม ยิ่งกว่านั้นเงินที่คุณถอนออกจากมันนั้นปลอดภาษีตราบใดที่ใช้จ่ายค่ารักษาพยาบาลที่ผ่านการรับรอง

เปิดบัญชีโบรกเกอร์

มันอาจไม่ใช่บัญชีที่ได้รับประโยชน์จากภาษี แต่สามารถช่วยคุณสร้างเงินออมได้มากขึ้น คุณสามารถลงทุนในหลักทรัพย์ทุกประเภทรวมถึงผู้ที่มีข้อได้เปรียบด้านภาษีของตนเองเช่นพันธบัตรธนารักษ์และพันธบัตรเทศบาล คุณสามารถลงทุนได้มากเท่าที่คุณต้องการและนำเงินออกไปได้ตลอดเวลา

มีส่วนร่วมในแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชี

แผนประเภทนี้ช่วยให้คุณสามารถเลื่อนเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนและภาษีที่คุณจ่ายไปได้โดยทั่วไปจนกระทั่งหลังจากเกษียณ ไม่มีข้อ จำกัด สำหรับจำนวนเงินที่คุณสามารถเลื่อนออกไปและตัวเลือกการลงทุนนั้นคล้ายกับที่มีให้กับ 401 (k) คุณจะเป็นหนี้ภาษีในการจ่ายเงินตามแผนหลังจากที่คุณเกษียณ

โปรดจำไว้ว่าแผนการจ่ายผลตอบแทนที่รอการตัดบัญชีเป็นสินทรัพย์ของ บริษัท คุณไม่ได้เป็นเจ้าของเช่นเดียวกับที่คุณทำ 401 (k) หาก บริษัท ล้มเหลวคุณจะไม่สามารถเข้าถึงค่าตอบแทนที่คุณรอการตัดบัญชีได้

บรรทัดล่าง

หากมีข้อสงสัยให้ถามแผนกผลประโยชน์ของ บริษัท ของคุณว่าคุณเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงหรือไม่ ตรวจสอบอีกครั้งในจำนวนเงินที่คุณสามารถมีส่วนร่วมใน 401 (k) ของคุณ คุณต้องการเตรียมพร้อมที่จะจ่ายภาษีเพิ่มเติมในสิ่งที่คุณอาจมีส่วนร่วมในปีที่แล้ว

ตัวอย่างเช่นหากปรากฎว่าคุณเป็น HCE และคุณมีส่วนร่วมสูงสุดอาจมีผลที่ตามมา หาก บริษัท ของคุณล้มเหลวในการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติอาจคืนเงินให้กับคุณในการบริจาคส่วนเกินที่คุณทำ สิ่งนี้จะถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี