ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนด (EDB): คำจำกัดความและผู้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

มีสิทธิ์กำหนดผู้รับผลประโยชน์(EDB) เป็นคู่สมรสของผู้เสียชีวิตหรือเด็กเล็กหรือคนพิการบุคคลที่ป่วยเรื้อรังหรือบุคคลที่อายุน้อยกว่า 10 ปีที่อายุน้อยกว่าผู้เสียชีวิต EDB คือการจำแนกประเภทสำหรับบุคคลที่สืบทอดบัญชีเกษียณอายุ

ทำความเข้าใจกับผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนด

ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนด (EDB) เป็นบุคคลเสมอ EDB ไม่สามารถเป็นนิติบุคคลที่ไม่ใช่บุคคลเช่นกเชื่อมั่นอสังหาริมทรัพย์หรือองค์กรการกุศล

EDB ห้าประเภทประกอบด้วย:

• คู่สมรสที่รอดชีวิต
• เด็กเล็กอายุน้อยกว่า 21 ปี
• บุคคลที่พิการ
• บุคคลที่ป่วยเรื้อรัง
• บุคคลอื่น ๆ ที่อายุน้อยกว่า 10 ปีเจ้าของบัญชีผู้เสียชีวิต

EDB สามารถใช้การแจกเงินก้อนของบัญชีทั้งหมดที่สืบทอดได้ถอนยอดเงินจากบัญชี IRA ที่สืบทอดมาอายุขัยกับการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs)คำนวณเป็นประจำทุกปีโดยแผนหรือปฏิบัติตามกฎ 10 ปีและล้างบัญชีทั้งหมดภายในสิ้นปีที่สิบหลังจากปีที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิต

การแจกแจงจากแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเช่น401 (k)ถูกกำหนดโดยผู้ดูแลแผน ผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมดจะต้องรวมถึงการแจกแจงที่ต้องเสียภาษีในรายได้รวมของพวกเขาเมื่อยื่นภาษี

ผู้ที่มีคุณสมบัติเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย

คู่สมรสที่รอดชีวิตจากเจ้าของ

คู่สมรสที่รอดชีวิตรับการรักษาพิเศษอนุญาตให้พวกเขาถอนยอดดุลจาก IRA ผ่านอายุขัยของเจ้าของเดิม

อีกทางเลือกหนึ่งคือคู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถม้วนIRA ที่สืบทอดมาเข้าสู่ IRA ของตัวเองและถอนตัวเมื่อพวกเขาใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs)

ลูกน้อยของเจ้าของ

เด็กที่ยังไม่ถึงอายุ 21 อายุส่วนใหญ่ตามInternal Revenue Service (IRS)ได้รับอนุญาตให้ถอนตัวจากบัญชีเกษียณอายุที่สืบทอดมาโดยใช้อายุขัยของพวกเขา

เมื่อเด็กอายุ 21 ปีกฎ 10 ปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายใครที่ไม่ได้มีผลบังคับใช้ เด็กมีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่สิบหลังจากวันเกิดปีที่ 21 ของพวกเขาเพื่อถอนเงินทั้งหมดออกจากบัญชีเกษียณอายุที่สืบทอดมา

คนพิการ

ตามที่ IRS ระบุว่า“ มาตรา 72 (m) (7) ของรหัสระบุว่าบุคคลนั้นจะถูกพิจารณาว่าจะถูกปิดใช้งานหากพวกเขาไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เป็นประโยชน์อย่างมากเนื่องจากความบกพร่องทางร่างกายหรือจิตใจที่กำหนดได้ในทางการแพทย์ซึ่งคาดว่าจะส่งผลให้เสียชีวิตหรือมีระยะเวลานานบุคคลที่พิการที่สืบทอดบัญชีเกษียณอายุจะใช้อายุขัยของพวกเขาในการคำนวณ RMD

รายบุคคลที่ป่วยเรื้อรัง

รหัส IRS มาตรา 7702B (c) (2) (a) ระบุคำว่า "บุคคลที่ป่วยเรื้อรัง" หมายถึงบุคคลที่ได้รับการรับรองจากผู้ประกอบการด้านการดูแลสุขภาพที่ได้รับใบอนุญาตเป็น::

• (i) ไม่สามารถแสดงได้ (โดยไม่ได้รับความช่วยเหลืออย่างมากจากบุคคลอื่น) อย่างน้อยสองกิจกรรมของการใช้ชีวิตประจำวันเป็นเวลาอย่างน้อย 90 วันเนื่องจากการสูญเสียความสามารถในการทำงาน
• (ii) มีระดับความพิการที่คล้ายคลึงกัน (ตามที่กำหนดภายใต้กฎระเบียบที่กำหนดโดยเลขานุการในการปรึกษาหารือกับเลขาธิการสุขภาพและบริการมนุษย์) ถึงระดับความพิการที่อธิบายไว้ในข้อ (i) หรือ
• (iii) กำหนดให้มีการกำกับดูแลอย่างมากเพื่อปกป้องบุคคลดังกล่าวจากการคุกคามต่อสุขภาพและความปลอดภัยเนื่องจากความบกพร่องทางสติปัญญาอย่างรุนแรง

บุคคลที่ป่วยเรื้อรังที่สืบทอดบัญชีเกษียณอายุได้รับอนุญาตให้ใช้อายุขัยของพวกเขาในการคำนวณ RMD

บุคคลอื่นไม่เกิน 10 ปีที่อายุน้อยกว่าผู้ถือครอง

หมวดหมู่นี้เป็นสิ่งที่ไม่เหมือนใครซึ่งรวมถึงเพื่อนและพี่น้องบางคนที่ถูกระบุว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีเกษียณอายุ บุคคลในหมวดหมู่นี้ที่สืบทอดบัญชีเกษียณอายุได้รับอนุญาตให้ใช้อายุขัยของพวกเขาเพื่อคำนวณ RMD

บรรทัดล่าง

ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย (EDB) คือการจำแนกประเภทของบุคคลที่สืบทอดบัญชีเกษียณอายุ บุคคลห้าประเภทได้รับการพิจารณาว่าเป็น EDB รวมถึงคู่สมรสที่รอดชีวิตของผู้เสียชีวิตและเด็กเล็ก ประโยชน์หลักของการเป็น EDB คือเวลา: คุณได้รับอนุญาตเป็นระยะเวลานานในการถอนเงินจากบัญชีที่สืบทอดมาเมื่อเทียบกับผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ