IRA ที่สืบทอดมา: คำจำกัดความและกฎภาษีสำหรับคู่สมรสและคู่สมรส

IRA ที่สืบทอดมาเป็นบัญชีที่เปิดเมื่อคุณได้รับมรดกของ IRA หรือแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างหลังจากเจ้าของเดิมเสียชีวิต บุคคลที่สืบทอดบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) (ผู้รับผลประโยชน์) อาจเป็นใครก็ได้ - คู่สมรส, ญาติ, ฝ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องหรือนิติบุคคล (เช่นอสังหาริมทรัพย์หรือความน่าเชื่อถือ) อย่างไรก็ตามกฎเกี่ยวกับวิธีการจัดการ IRA ที่สืบทอดมานั้นแตกต่างกันไปสำหรับคู่สมรสและคู่สมรส เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการทำงานของ IRAs ที่สืบทอดมา

IRA ที่สืบทอดมาทำงานอย่างไร

IRA ที่สืบทอดมานั้นเป็นที่รู้จักกันในนาม "ผู้รับผลประโยชน์ IRA" จำนวนมากโบรกเกอร์ชั้นนำสำหรับ IRASให้การสนับสนุนในการแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับมรดกของสินทรัพย์ IRA ปัญหาด้านภาษีและความต่อเนื่องของสถานะบัญชีเกษียณอายุ

กฎหมายภาษีที่อยู่รอบ ๆ IRAs ที่สืบทอดนั้นค่อนข้างซับซ้อนและพวกเขาก็ยิ่งมากขึ้นเรื่อย ๆการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการปรับปรุงการเกษียณอายุ (ปลอดภัย)พระราชบัญญัติของปี 2019 ซึ่งทำให้การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางประการต่อกฎระเบียบ-ส่วนใหญ่สำหรับทายาทที่ไม่ใช่พรสวรรค์

ผู้รับผลประโยชน์อาจเปิด IRA ที่สืบทอดมาโดยใช้เงินจาก IRA ทุกประเภทรวมถึงแบบดั้งเดิม, Roth, Rollover, SEP และ IRA แบบง่าย ๆ โดยทั่วไปสินทรัพย์ที่จัดขึ้นใน IRA ของบุคคลที่เสียชีวิตจะต้องเป็นโอนไปยัง IRA ที่สืบทอดมาใหม่ในชื่อผู้รับผลประโยชน์

การถ่ายโอนนี้จะต้องทำแม้ว่าจะมีการวางแผนการแจกจ่ายก้อนรวม คุณไม่สามารถบริจาคเพิ่มเติมให้กับ IRA ที่สืบทอดมาได้

บริการสรรพากรภายในให้แนวทางสำหรับผู้รับผลประโยชน์ IRA ที่สืบทอดมาแบบฟอร์ม IRS1099-R และ 5498จำเป็นสำหรับการรายงาน IRAs ที่สืบทอดมาและการแจกแจงเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

IRA ที่สืบทอดมานั้นได้รับการปฏิบัติเหมือนกันไม่ว่าจะเป็น IRA แบบดั้งเดิมหรือRoth Iras- การรักษาภาษีของการถอนจะแตกต่างกันไป-สอดคล้องกับประเภทของ IRA (ได้รับทุนด้วยดอลลาร์ก่อนหักภาษีเช่นประเภทดั้งเดิมหรือดอลลาร์หลังภาษีเช่นเดียวกับ Roth)

IRAs ที่สืบทอดมา: กฎสำหรับคู่สมรส

คู่สมรสมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการจัดการ IRA ที่สืบทอดมา สำหรับหนึ่งพวกเขาสามารถหมุนข้าม IRA หรือเป็นส่วนหนึ่งของ IRA ในบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลที่มีอยู่ของตนเอง ข้อได้เปรียบของโรลโอเวอร์นี้คือความสามารถในการเลื่อนเวลาการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs)ของเงินทุนจนกว่าพวกเขาจะถึงอายุ 73

พวกเขามี 60 วันจากการได้รับการกระจายเพื่อม้วนเข้าไปใน IRA ของตัวเองตราบใดที่การกระจายไม่ได้มีการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น

ทายาทคู่สมรสยังสามารถตั้งค่าแยกต่างหากที่สืบทอดมาบัญชี IRAตามที่อธิบายไว้ข้างต้น วิธีที่พวกเขาจัดการกับ IRA นี้ขึ้นอยู่กับอายุของเจ้าของบัญชีผู้เสียชีวิต

หากเจ้าของเดิมเริ่มได้รับ RMDs ในช่วงเวลาแห่งความตายผู้รับผลประโยชน์พิธีวิวาห์จะต้องได้รับการแจกแจงตามที่คำนวณหรือส่งตารางใหม่ตามอายุขัยของตนเอง หากเจ้าของยังไม่ได้มุ่งมั่นที่จะกำหนดตารางเวลา RMD หรือไปถึงพวกเขาวันที่เริ่มต้นที่จำเป็น (RBD)-อายุที่พวกเขาต้องเริ่มต้น RMD-ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA มีหน้าต่างห้าปีในการถอนเงินซึ่งจะต้องเสียภาษีรายได้

IRAs ที่สืบทอดมา: กฎสำหรับคู่สมรสที่ไม่ใช่

ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสอาจไม่ปฏิบัติต่อ IRA ที่สืบทอดมาเป็นของตัวเอง นั่นคือพวกเขาอาจไม่ได้มีส่วนร่วมเพิ่มเติมในบัญชีและพวกเขาไม่สามารถโอนเงินที่สืบทอดมาในบัญชี IRA ที่มีอยู่ของพวกเขา คู่สมรสอาจไม่ทิ้งสินทรัพย์ไว้ใน IRA ดั้งเดิม พวกเขาจะต้องตั้งค่าบัญชี IRA ที่สืบทอดมาใหม่เว้นแต่ว่าพวกเขาต้องการแจกจ่ายสินทรัพย์ทันทีผ่านการชำระเงินก้อน

มันอยู่ในขอบเขตของการแจกแจงว่าการกระทำที่ปลอดภัยมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญมากที่สุดส่งผลกระทบต่อการสืบทอดที่ไม่ใช่คู่สมรสของ IRAs ก่อนหน้านี้ผู้ได้รับผลประโยชน์เหล่านี้สามารถจัดการ RMDS ในฐานะทายาทของพิธีวิวาห์ได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขาสามารถคำนวณพวกเขาใหม่ตามอายุขัยของตัวเอง - ซึ่งมักจะลดจำนวนเงินรายปีที่ต้องถอนออกอย่างมีนัยสำคัญและภาษีเนื่องจากพวกเขา (ในกรณีของ IRA แบบดั้งเดิม)

ตอนนี้การกระทำที่ปลอดภัยกำหนดว่าสำหรับบัญชีที่สืบทอดมาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2019 ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสมักจะต้องจ่ายเงินให้กับบัญชีภายใน 10 ปีของการเสียชีวิตของเจ้าของเดิมทายาทบางคนได้รับการยกเว้น:

• ผู้ที่มีอายุภายในสิบปีของผู้ตาย
• คนพิการหรือป่วยเรื้อรัง
• หรือเด็กเล็ก อย่างไรก็ตามผู้เยาว์เหล่านี้จะต้องเป็นลูกหลานทันที (ไม่มีหลาน) และเมื่อพวกเขาอายุมากแล้วกฎ 10 ปีจะใช้

สำหรับผู้รับผลประโยชน์ในหมวดหมู่เหล่านี้และผู้ที่ได้รับมรดก IRAs มาแล้ว ไม่มีตารางเวลาเฉพาะสำหรับการถอน คุณสามารถนำเงินออกมาจากการถอนตัวเล็ก ๆ หรือทั้งหมดในครั้งเดียว

ตัวเลือกของคุณสำหรับการรับผลประโยชน์

ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA มีหลายทางเลือกในการอ้างสิทธิ์ในการรับมรดกของพวกเขา แต่ตัวเลือกขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ของพวกเขากับผู้ถือครอง ผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมดมีตัวเลือกในการรับเงินก้อนของกองทุนหรือปฏิเสธการสืบทอด

ขึ้นอยู่กับประเภทของบัญชีที่ได้รับผลประโยชน์ตามธรรมชาติอาจเลือกที่จะออกจากรายได้ในแผน คู่สมรสมีตัวเลือกมากที่สุดตามด้วยผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่เพศตามธรรมชาติ ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่ธรรมชาติมีตัวเลือกน้อยที่สุด

ผู้ได้รับผลประโยชน์

ในฐานะคู่สมรสที่สืบทอดกองทุน IRA คุณมีตัวเลือกมากที่สุดในการปกป้องและรับเงินที่สืบทอดมาของคุณ คุณสามารถเลือกที่จะ:

• ใช้การแจกจ่ายก้อนก้อน ซึ่งแตกต่างจากนโยบายการประกันชีวิตที่รายได้จากการเสียชีวิตไม่สามารถชำระเงินได้
• ม้วนเงินที่สืบทอดมาใน IRA ส่วนตัวของคุณ ตัวอย่างเช่นหากคุณสืบทอดเงินที่ได้จาก IRA แบบดั้งเดิมของคู่สมรสปลายของคุณคุณอาจม้วนเงินเหล่านั้นไปยัง IRA แบบดั้งเดิมของคุณเอง
• RMD: การแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องการขึ้นอยู่กับอายุของคุณและคำนวณโดยใช้ปัจจัยอายุการใช้งานตารางอายุการใช้งานของ IRS ปัจจัยตารางอายุการใช้งานที่สม่ำเสมอนั้นขึ้นอยู่กับสองชีวิตและมีปัจจัยสองเท่าในตารางการคาดการณ์ชีวิตเดี่ยวของ IRS เป็นผลให้การชำระเงินจะกระจายออกไปในระยะเวลานานขึ้น
• โอนเงินที่สืบทอดเข้ามาใน IRA ที่สืบทอดมา
• RMD: แตกต่างจาก IRA แบบดั้งเดิมเวลาของการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการขึ้นอยู่กับอายุของผู้ถือครอง ณ วันที่เสียชีวิตและคำนวณโดยใช้ปัจจัยอายุการใช้งานของ IRS Single Life Pepectancy
• ปฏิเสธรายได้ โดยไม่อ้างสิทธิ์ในการสืบทอดผู้รับผลประโยชน์หลักที่เหลือได้รับเงินทุน ในกรณีที่ผู้รับผลประโยชน์หลักอื่น ๆ ไม่ได้รับการตั้งชื่อพร้อมกับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับผลประโยชน์ผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นจะมีสิทธิ์ได้รับเงิน หากไม่มีการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์รายได้จะต้องจ่ายให้กับอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองหรือตามข้อกำหนดของสัญญา

ผู้ได้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่เสี้ยว

ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่ของทหาร ได้แก่ บุคคลธรรมชาติและบุคคลที่ไม่ใช่ธรรมชาติ สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ธรรมชาติเช่นองค์กรการกุศลธุรกิจความไว้วางใจและที่ดินกองทุนสามารถแจกจ่ายให้เป็นเงินก้อนหรือโอนไปยัง IRA ที่สืบทอดมาในนามของผู้รับผลประโยชน์

สำหรับผู้รับผลประโยชน์ตามธรรมชาติที่ไม่ได้เป็นธรรมชาติเงินทุนสามารถ:

• ถือเป็นการกระจายก้อนรวมซึ่งต้องเสียภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์
• ปฏิเสธรายได้โอนสิทธิ์เต็มรูปแบบไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่เหลืออยู่หรืออสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครอง
• โอนเงินที่สืบทอดมาเป็น IRA ที่สืบทอดมาเอง
• RMD: หากเจ้าของเดิมถึงแก่กรรมก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2019 การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) จะขึ้นอยู่กับอายุของผู้รับผลประโยชน์โดยใช้ปัจจัยอายุขัย
• RMD: หากเจ้าของเดิมถึงแก่กรรมในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2563 รายได้จะได้รับเงินภายใน 10 ปีนับจากวันที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต สำหรับผู้รับผลประโยชน์บางคนเช่นเด็กเล็กผู้พิการหรือผู้ป่วยเรื้อรังหรือผู้รับผลประโยชน์ไม่เกิน 10 ปีกว่าผู้เสียชีวิต 1 มกราคม 1, 2020 มีการใช้กฎ

คำถามที่พบบ่อย (คำถามที่พบบ่อย)

บรรทัดล่าง

บุคคลหลายคนใช้ประโยชน์จากแบบดั้งเดิมและ Roth IRAs เพื่อวางแผนการเกษียณอายุ น่าเสียดายที่ผู้คนอาจผ่านไปก่อนที่พวกเขาจะอายุเกษียณหรือถอนเงินทั้งหมดออกจากบัญชีของพวกเขา Roth IRA ที่สืบทอดมามักจะมีความสามารถในการหลีกเลี่ยงภาษีที่ดีขึ้นแม้ว่าผู้ที่สืบทอดมาจาก IRAs แบบดั้งเดิมจะถูก จำกัด ต่อไป นอกจากนี้ IRA แบบดั้งเดิมจะมีข้อกำหนด RMD มากขึ้น