Generation-Skipping Trust (GST): คำจำกัดความและวิธีการเก็บภาษี

A Generation-Skipping Trust (GST) เป็นประเภทของข้อตกลงความไว้วางใจที่มีผลผูกพันตามกฎหมายซึ่งมีส่วนร่วมสินทรัพย์จะถูกส่งต่อไปยังหลานของผู้อนุญาต พวกเขา "ข้าม" คนรุ่นต่อไปลูก ๆ ของผู้อนุญาต สินทรัพย์หลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์นั่นจะใช้ถ้าเด็ก ๆ สืบทอดโดยตรงเพราะพวกเขาต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียว

ความน่าเชื่อถือในการสร้างการเปลี่ยนแปลงสามารถเป็นเครื่องมือการเก็บรักษาความมั่งคั่งที่มีประสิทธิภาพสำหรับบุคคลที่มีสินทรัพย์และการออมจำนวนมาก

ประเด็นสำคัญ

ความน่าเชื่อถือในการสร้างรุ่น (GST) เป็นข้อตกลงที่มีผลผูกพันตามกฎหมายซึ่งสินทรัพย์จะถูกส่งผ่านไปยังหลานของผู้อนุญาตหรือใครก็ตามที่อายุน้อยกว่าอย่างน้อย37½ปีโดยผ่านเด็กรุ่นต่อไปของผู้อนุญาต
ลูกหลานของผู้อนุญาตหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้นจากการข้ามโอกาสที่จะได้รับสินทรัพย์
ความน่าเชื่อถือในการสร้างรุ่นจะต้องรับผิดชอบต่อการเก็บภาษีหากจำนวนเงินที่โอนเกินขีด จำกัด ที่ปรับเป็นประจำทุกปี
การยกเว้นภาษีความน่าเชื่อถือในการสร้างความน่าเชื่อถือนั้นเหมือนกับการยกเว้นอายุการใช้งานของของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์: 13.99 ล้านดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีรายเดียวในปีภาษีปี 2568 หรือ 27.98 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่รักที่ยื่นร่วมกัน

ทำความเข้าใจกับความน่าเชื่อถือในการสร้างการข้าม (GST)

การข้ามรุ่นเชื่อมั่นโอนสินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพจากที่ดินของผู้อนุญาตไปยังลูกหลานของพวกเขา ที่ผู้ให้ทุนเด็ก ๆ ไม่เคยใช้ชื่อเรื่องสินทรัพย์ สิ่งนี้ช่วยให้อสังหาริมทรัพย์สามารถหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์รุ่นหนึ่งที่จะนำไปใช้หากสินทรัพย์เข้ามาครอบครองรุ่นต่อไปก่อน

หลานเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่พบบ่อยที่สุด แต่ผู้รับการถ่ายโอนการเลื่อนรุ่นไม่จำเป็นต้องเป็นสมาชิกในครอบครัว ผู้รับผลประโยชน์สามารถเป็นใครก็ได้ที่อายุน้อยกว่าผู้ให้สิทธิ์อย่างน้อย 37 ปีและไม่ใช่คู่สมรสหรือคู่สมรส

สำคัญ

ความน่าเชื่อถือในการสร้าง Generation Skipping ยังสามารถให้ผลประโยชน์ทางการเงินแก่คนรุ่นต่อไปได้เนื่องจากผู้อนุญาตสามารถให้เด็ก ๆ สามารถเข้าถึงรายได้ใด ๆ ที่สินทรัพย์ของ Trust สร้างขึ้นในขณะที่ยังคงทิ้งสินทรัพย์ไว้ในความไว้วางใจสำหรับลูกหลานของพวกเขา

การเก็บภาษีการถ่ายโอนการถ่ายโอนการถ่ายโอนความน่าเชื่อถือ (GST)

ภาษีการโอนเงินในการสร้างครั้งแรกเกิดขึ้นในปี 2519 มีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีในปี 1986 เพื่อสร้างเวอร์ชันปัจจุบันเนื่องจากความมีชีวิตของ Generation-Skipping Trust เป็นช่องโหว่เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางอัตราภาษีการโอนเงินในการถ่ายทำเพิ่มขึ้นและลดลงในช่วงหลายปีที่ผ่านมาด้วยสูงถึง 55% ในปี 2544 และ 2554 และต่ำสุดที่ 0% ในปี 2553 เนื่องจากได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์โดยพระราชบัญญัติการบรรเทาภาษีปี 2553

การยกเว้นมีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าผู้คนโอนเงินจำนวนเล็กน้อยของความมั่งคั่งไปยังคนรุ่นใหม่ไม่จำเป็นต้องแบกรับภาระภาษี พวกเขาได้รับการรักษาความปลอดภัยโดยพระราชบัญญัติการบรรเทาทุกข์ของผู้เสียภาษีชาวอเมริกันปี 2555- การออกกฎหมายจัดตั้งการยกเว้นอย่างถาวรเริ่มต้นที่ $ 5 ล้านและปรับอัตราเงินเฟ้อในแต่ละปีในการถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่นดังนั้นภาษีของรัฐบาลกลางในการโอนเงินในการสร้างความมั่งคั่งจะใช้เฉพาะในกรณีที่มีจำนวนเกิน 5 ล้านดอลลาร์

GSTT ใช้กับผู้มั่งคั่งอย่างแท้จริงอย่างไรก็ตามเนื่องจากจำนวนเงินที่โอนนั้นมีความสำคัญ คนส่วนใหญ่จะไม่พบ GSTT เพราะเกณฑ์สูง ภาษีใช้เฉพาะเมื่อจำนวนเงินที่โอนเกิน $ 13.99 ล้านต่อบุคคลสำหรับผู้เสียภาษีรายเดียวและ 27.98 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันตั้งแต่ปี 2568 การยกเว้นคือการยกเว้นภาษีของของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์

การยกเว้นภาษี GST

GST ยังคงทำหน้าที่เป็นเครื่องมือสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสูงในการโอนความมั่งคั่งในอัตราภาษีที่ต่ำกว่าแม้จะมีการผ่อนชำระภาษีสำหรับการโอนเงินในรุ่น และพวกเขาก็กลายเป็นเครื่องมือที่คมชัดยิ่งขึ้นเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2017 เมื่อประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์ลงนามพระราชบัญญัติการลดภาษีและงานมีผลบังคับใช้ในช่วงระยะแรกของเขาซึ่งเพิ่มการยกเว้นภาษีการสร้างการเปลี่ยนแปลงเป็นสองเท่า

พระราชบัญญัติการลดภาษีและงาน (TCJA) เพิ่มการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นสองเท่าเป็น 11.18 ล้านดอลลาร์สำหรับคนโสดและ 22.36 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่เริ่มต้นเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2561 แต่จนถึงปี 2568 ระดับการยกเว้นจะถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อซึ่งหมายความว่าจำนวนเหล่านี้เพิ่มขึ้นในแต่ละปี อัตราภาษี 40% ยังคงอยู่ในสถานที่

พระราชบัญญัตินี้จะหมดอายุในวันที่ 1 มกราคม 2569 ผลักดันการยกเว้นกลับไปเป็นจำนวนเงินล่วงหน้าของพวกเขาเว้นแต่สภาคองเกรสจะขยายพวกเขา

ประโยชน์ของความไว้วางใจในการสร้างรุ่นคืออะไร?

ความน่าเชื่อถือในการสร้างรุ่นลดจำนวนภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูงเป็นพิเศษ (Unewis) ผ่านความมั่งคั่งของพวกเขา การถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่นไปยังลูกหลานหรือหลานใหญ่โดยตรงและจะต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียวแทนที่จะต้องเสียภาษีในการสืบทอดแต่ละรุ่น

ภาษีการโอนเงินในยุคเท่าไหร่?

การถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่นจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษี 40% แบบคงที่ไม่รวมจำนวนเงินที่ครอบคลุมโดยการยกเว้นการถ่ายโอนการถ่ายทำ

คุณสามารถปิดความเชื่อมั่นในการสร้างรุ่นได้หรือไม่?

ความไว้วางใจในการสร้างในรุ่นโดยปกติเอาคืนไม่ได้- ไม่สามารถแก้ไขหรือละลายได้หลังจากสร้างขึ้น อย่างไรก็ตามความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้สามารถละลายได้ผ่านการดำเนินคดี สิ่งนี้อาจเกิดขึ้นได้หากผู้พิพากษาระบุว่าความไว้วางใจนั้นถูกสร้างขึ้นอย่างฉ้อฉลหรือว่าผู้อนุญาตไม่ได้เป็นคนที่มีจิตใจที่ดีในช่วงเวลาของการสร้าง

บรรทัดล่าง

ความไว้วางใจในการสร้างการเปลี่ยนแปลงเป็นยานพาหนะทางกฎหมายที่อนุญาตให้บุคคลที่ร่ำรวยลดภาระภาษีของพวกเขาเมื่อพวกเขาผ่านความมั่งคั่งของพวกเขา ความน่าเชื่อถือเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียวเมื่อพวกเขาส่งผ่านความมั่งคั่งไปยังหลานหรือทายาทที่ผ่านมาอื่น ๆ แทนที่จะจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์กับแต่ละรุ่น ภาษีอสังหาริมทรัพย์มีผลกระทบต่อโชคชะตาในหลายสิบล้านเท่านั้นดังนั้นความไว้วางใจในรุ่นที่ผ่านมานั้นจำเป็นสำหรับผู้มั่งคั่งอย่างแท้จริงเท่านั้น