เครดิตภาษีแบบครบวงจร: คำจำกัดความและข้อ จำกัด

เครดิตภาษีแบบครบวงจรคืออะไร?

เครดิตภาษีแบบครบวงจรหรือภาษีการโอนแบบครบวงจรมีให้สำหรับผู้เสียภาษีในสหรัฐอเมริกาทั้งหมดโดย Internal Revenue Service (IRS) และรวมการยกเว้นภาษีตลอดอายุการใช้งานสองครั้งสำหรับภาษีของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์ ขีด จำกัด การยกเว้นรวมใช้กับของขวัญที่ต้องเสียภาษีที่คุณทำกับผู้อื่นในช่วงชีวิตของคุณของขวัญระหว่างวิฟและสินทรัพย์ที่คุณปล่อยให้ผู้รับผลประโยชน์เป็นเกี่ยวกับพินัยกรรมการถ่ายโอน

ทำความเข้าใจกับเครดิตภาษีแบบครบวงจร

ผู้ที่ให้สินทรัพย์จำนวนมากแก่ผู้อื่นในขณะที่มีชีวิตอยู่อาจเผชิญภาษีของขวัญ- สินทรัพย์ที่เหลือสำหรับผู้รับผลประโยชน์หลังจากความตายอาจอยู่ภายใต้ภาษีอสังหาริมทรัพย์- เครดิตภาษีแบบครบวงจรกำหนดจำนวนเงินที่บุคคลสามารถเป็นของขวัญในช่วงชีวิตของพวกเขาและยกมรดกให้กับทายาทก่อนที่จะใช้ของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ

เครดิตภาษีแบบครบวงจรจะรวมการยกเว้นภาษีของกำนัลและอสังหาริมทรัพย์ในระบบภาษีเดียวและลดค่าภาษีของแต่ละบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์ดอลลาร์ต่อดอลลาร์

บุคคลหรือคู่รักที่เป็นของขวัญสินทรัพย์บางส่วนอาจจำเป็นต้องยื่นไฟล์การคืนภาษีของขวัญหากมูลค่าของสินทรัพย์สูงกว่าจำนวนการยกเว้นรายปี (ในปี 2025 มันคือ $ 19,000 ในปี 2024 มันคือ $ 18,000) ของขวัญที่ทำเพื่อการกุศลหรือจ่ายค่าใช้จ่ายทางการแพทย์หรือค่าเล่าเรียนของบุคคลอื่นได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดการคืนภาษีของขวัญ

การยกเว้นภาษีของขวัญประจำปี

ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่สามารถมอบของขวัญได้สูงถึง $ 19,000 ในปี 2568 โดยไม่ต้องแจ้ง IRS (มันคือ $ 18,000 ในปี 2024)การยกเว้นประจำปีเป็นต่อคนดังนั้นคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันสามารถมอบของขวัญได้สูงถึง $ 38,000 ในปี 2568 โดยไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญ (มันคือ $ 36,000 ในปี 2024) หากคุณให้มากกว่าจำนวนเหล่านี้คุณต้องเปิดเผยของขวัญในแบบฟอร์ม 709 ค่าเกินจำนวนนี้อาจนับรวมกับการยกเว้นอายุการใช้งานของคุณ คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีของขวัญเว้นแต่คุณจะเกินจำนวนเงินตลอดชีวิตซึ่งอยู่ที่ 13.99 ล้านดอลลาร์สำหรับบุคคลและ 27.98 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันในปี 2568 (เป็น 13.61 ล้านดอลลาร์สำหรับบุคคลและ 27.22 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันในปี 2567))

การถ่ายโอนหลายประเภทไม่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดภาษีของขวัญ:

• ของขวัญที่น้อยกว่าการยกเว้นประจำปีของปีในกรณีส่วนใหญ่
• ของขวัญให้คู่สมรส
• การชำระเงินที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นทางการแพทย์
• การชำระเงินที่ผ่านการรับรองสำหรับการยกเว้นค่าเล่าเรียน
• โอนไปยังองค์กรทางการเมือง
• โอนไปยังองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีบางแห่ง
  

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง

กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง 2025 ใช้ภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงกว่า 13.99 ล้านดอลลาร์ บุคคลสามารถผ่าน $ 13.99 ล้านไปยังทายาทของพวกเขาและคู่รักสามารถโอนสองครั้งโดยไม่ต้องจ่ายภาษี สำหรับปี 2024 การยกเว้นอยู่ที่ 13.61 ล้านเหรียญสหรัฐสำหรับบุคคลและสองเท่าสำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน

มีเพียงร้อยละเล็กน้อยของที่ดินในสหรัฐอเมริกาที่มีค่ามากกว่าเกณฑ์การยกเว้นเหล่านี้ สำหรับผู้ที่เป็นอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางใช้กับจำนวนเงินใด ๆ ที่สูงกว่าเกณฑ์การยกเว้น ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสูงสุดที่ 40% สำหรับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีสูงกว่า $ 1 ล้านนี่คือการดูว่าภาษีสะสมอย่างไรเมื่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น

ตารางอัตราแบบครบวงจร
จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์	อสังหาริมทรัพย์ของคุณเป็นหนี้อะไร
$ 0 - $ 10,000	18%	ภาษีฐาน $ 0 + 18% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 10,001 - $ 20,000	20%	ภาษีฐาน $ 1,800 + 20% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 20,001 - $ 40,000	22%	ภาษีพื้นฐาน $ 3,800 + 22% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 40,001 - $ 60,000	24%	ภาษีพื้นฐาน $ 8,200 + 24% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 60,001 - $ 80,000	26%	ภาษีฐาน $ 13,000 + 26% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 80,001 - $ 100,000	28%	ภาษีฐาน $ 18,200 + 28% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 100,001 - $ 150,000	30%	ภาษีฐาน $ 23,800 + 30% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 150,001 - $ 250,000	32%	ภาษีพื้นฐาน $ 38,800 + 32% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 250,001 - $ 500,000	34%	ภาษีฐาน $ 70,800 + 34% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 500,001 - $ 750,000	37%	ภาษีฐาน $ 155,800 + 37% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$ 750,001 - $ 1,000,000	39%	ภาษีพื้นฐาน $ 248,300 + 39% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
สูงกว่า $ 1,000,000	40%	ภาษีพื้นฐาน $ 345,800 + 40% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ที่มา: บริการสรรพากรภายใน

เครดิตและภาคทัณฑ์แบบครบวงจร

ที่ภาคทัณฑ์กระบวนการอาจมีราคาแพงดังนั้นบางคนใช้เครดิตภาษีแบบครบวงจรเพื่อประหยัดภาษีอสังหาริมทรัพย์หลังจากเสียชีวิต เครดิตไม่ได้ใช้สำหรับการลดภาษีของขวัญในช่วงชีวิตของแต่ละบุคคล แต่แทนที่จะใช้กับจำนวนมรดกผู้รับผลประโยชน์หลังความตาย.

เพื่อใช้ประโยชน์จากเครดิตอายุการใช้งานนี้ผู้รับผลประโยชน์หรืออสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองผู้ดำเนินการจะต้องเสร็จสิ้นIRS Form 706 ซึ่งใช้เพื่อกำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดโดยบทที่ 11 ของรหัสรายได้ภายใน (IRC)-

ผู้เสียภาษีสามารถใช้เครดิตภาษีแบบครบวงจรก่อนหรือหลังความตายหรือทั้งสองอย่าง

บรรทัดล่าง

เครดิตภาษีแบบครบวงจรมีให้สำหรับผู้เสียภาษีในสหรัฐอเมริกาทั้งหมด ขีด จำกัด การยกเว้นรวมใช้กับของขวัญที่ต้องเสียภาษีที่คุณทำกับผู้อื่นในช่วงชีวิตและสินทรัพย์ที่คุณปล่อยให้กับผู้รับผลประโยชน์ ผู้เสียภาษีสามารถมอบของขวัญได้สูงถึง $ 19,000 ในปี 2568 โดยไม่ต้องแจ้ง IRS (เป็น $ 18,000 ในปี 2024) ผู้เสียภาษีสามารถใช้เครดิตภาษีแบบครบวงจรก่อนหรือหลังเสียชีวิตหรือทั้งสองอย่าง