要求纳税申报表中的业务损失扣除

商业损失扣除可能是从其他来源抵消您的个人收入的宝贵工具，尤其是在您的业务糟糕的一年之后。虽然您的企业亏损似乎令人沮丧，但它仍然可以提供一些经济利益。您可以扣除的损失金额可能会受到几个因素的限制，包括您对业务的投资和整体损失金额。

本文解释了业务损失如何影响您的个人税收状况以及如何在纳税申报表中索赔这些损失。

企业可以承受多少损失？

作为独资经营者，有限责任公司（LLC），合伙企业和S公司组织的企业可以在其个人纳税申报表上造成商业损失，这可能导致退税。损失限制不适用于公司。一年从运营中的商业损失称为净营业损失。国税局（IRS）在几种情况下对业务损失施加限制。

在确定是否可以全部允许业务损失的数量之前，您必须首先应用高风险规则，然后使用被动活动规则。

处于危险规则

处于危险的规则将您从业务造成的损失限制为活动中应有的损失。这些处于危险的限制适用于合作伙伴和S公司股东以及某些密切控制的C公司从事贸易或业务谋取利润的业主。您需要使用IRS 6198表格来计算和报告您的处于危险的情况。

被动活动规则

被动活动规则还限制了业务损失减免。被动活动与不定期，连续或实质性的企业主有关。换句话说，这个人是投资者或股东，但并不活跃。

被动活动规则适用于租赁活动，即使所有者积极参与业务，除非他们是房地产专业人员。被动活动造成的损失只能扣除该业务的收入量。

多余的损失规则如何工作

当您的业务总额扣除超过您的业务总收入时，超额损失规则将启动，单个纳税人的门槛高于262,000美元的门槛额为262,000美元，即共同纳税申报表的$ 524,000，从2021年开始，并持续下去。

更简单地说，任何超过262,000美元（单纳税人）或524,000美元（联合退货）的损失被认为是过量的。超额量不能作为当年纳税申报表的损失。

税收损失携带规则

如果您的业务损失限于超额损失规则，则可以将全部或一部分超额损失的全部或部分损失限制为未来的纳税年度。从2021税开始，《 2017年减税和就业法案》的税收损失携带条款的规定已全额退还。

税收损失不再可用。你仍然可以向前造成商业损失对于未来的税收年，但是您再也无法携带净营业损失回到过去几年。

您可以携带的金额限制为应税收入的80％，但是您可以无限的年限前进。公司无法获得税收损失。

计算和报告业务损失

要计算损失金额，您可以在业务纳税申报表中添加业务收入并减去业务费用。如果您的可扣除费用大于收入，您将有损失，您可以开始计算净营业损失（NOL）。

要运行此NOL计算，您可以全额扣除，例如租金或办公室费用。其他推论，例如折旧或家庭业务成本有限。

使用IRS表格461来计算业务损失的限制，并将其报告给您的个人纳税申报表。此表格从所有来源收集有关您今年的总收入或损失的信息。您减去业务损失，并将其与超额损失限制进行比较，以查看您的损失是否受到限制。

资本损失的限制

资本收益和损失企业在销售资本设备和投资（例如机械，车辆或建筑物）上可能造成的各种损失。这些损失的处理方式与用于税收目的的运营损失不同。

您可以声称的资本损失量有一个限制。如果您的资本损失大于您的资本收益，则如果较小的3,000美元（如果分别已婚，则为1,500美元）或表格1040附表D的总净亏损。

获得业务损失的帮助

美国国税局（IRS）有有关商业损失主题的有用文章。

IRS出版物925有有关处于危险规则和被动活动的详细信息。看到IRS文章关于资本收益和损失，以获取有关资本损失的更多信息。

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