配偶是抚养吗？

如果您是一家人的唯一养家糊口，那么您应该能够要求您的配偶作为您的依赖，但IRS并不这样，这似乎很公平。该机构清楚地指出，您的配偶永远不会被视为您的依赖。这很明显，但是问题并不总是这样。

一个漏洞被废除 - 至少是暂时的减税和工作法（TCJA）在2018年。只要TCJA在2025年保持生效，即使当时的TCJA续签，您将在任何方面都声称您的配偶作为依赖人。但是您可能仍然有时间回去修改上一年的回报。

TCJA之前的漏洞

一个依赖是符合“合格的孩子”或一个标准的人合格亲戚。”纳税人可以声称个人对纳税申报表的个人豁免是为了在2017年降低应税收入。这在规则中造成了漏洞，即您不能要求配偶作为抚养人。但是，至少在TCJA生效之前，您都可以意识到经济损失。

在某些情况下，您曾经能够要求配偶的个人豁免。至少在TCJA消除了自由豁免2018年的税法之前，这与声称其为依赖的人或多或少相同。

要求豁免联合申报

如果您提交了联合已婚申报表，您和您的配偶将在同一纳税申报表上报告您的联合收入。然后，您至少可以在2017年之前要求两项个人豁免：每个人都有一个个人豁免，即使您中只有一个赚取收入。

但是，提交联合申报表需要两位配偶的共同同意和签名，因此在某些情况下，配偶无法或不愿意共同提交。配偶可能无能为力，无法给予同意并签署申报表，或者当配偶提交单独的申报表时，税收影响更大。

提交单独的已婚退货

您也可以在不提交联合申报表的情况下在几年内要求配偶的个人豁免，但前提是您符合四个合格的规则：

• 您提交了单独的已婚申报表。
• 您的配偶本年度为零。
• 您的配偶没有自己提交纳税申报表。
• 无论另一个人是否真的要求他们，您的配偶都不是另一个人的依赖。

作为家庭负责人申报

您必须符合IRS在纳税年度的最后一天被“被视为未婚”的标准，才能成为家庭负责人。这意味着您的配偶在纳税年度的最后六个月（如果您仍在法律上结婚）时，您的配偶不可能与您住在一起。您必须支付维护房屋的一半以上的费用。除了配偶以外，您必须有合格的依赖。

您的配偶可能在2017年的收入为零，因为他们在研究生院不在，并且没有全年工作，也没有收入的投资。如果他们在那年没有提交自己的纳税申报表，并且如果他们不能被任何其他纳税人称为抚养人，您可以要求他们的个人豁免。

但是他们一定已经在6月30日之前搬到校园，才能使您成为家庭负责人。他们一定不打算回到您的家。一定是他们无限期地与您分开生活的意图。此外，您必须支付一半以上的住所费用，并且必须具有另一个依赖。

当你的配偶是非居民的外星人时

如果您的配偶是非居民外星人，则适用类似的规则。在这种情况下，您可能已经有资格担任家庭负责人，如果您的配偶：

• 出于美国的税收目的，总收入为零。
• 没有提交美国纳税申报表。
• 不是其他人的依赖。

提交修订的2017年申报表

如果您不想等到2026年，直到TCJA有可能到期，并且有可能在税法中恢复个人豁免，则可以选择返回并修改2017年纳税申报表以利用此税收漏洞。不幸的是，您的截止日期可能已经过期了。

您有三年的申请表格1040-X，修订后的联邦纳税申报表，从您提交原始申报表的日期开始。这意味着，如果您提交了2017年2017年纳税当天的纳税日，修改2017年纳税申报表的最后一天将是2021年。

但这是一个陷阱：自您支付该2017年纳税申报表的任何税款之日起，您已经有两年的时间，以较晚者为准。如果您通过与美国国税局（IRS）分期付款协议支付了2017年的纳税申报表，则直到2020年甚至更高版本的某个时候，您可能才根据该协议付款。然后，您要到2022年或更高版本的该日期的两周纪念日要修改您的申报表。您的截止日期是最后一次发生的日期。

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