联邦GST税：豁免和费用表2010-2022

这生成滑动转移（GST）税与礼物和继承税息息相关。它是针对向年轻一代送出的礼物，或者以他们的利益转移成信托。

该税款适用于比捐助者年轻37.5岁以上的接收者，除非接受者相关。就亲戚而言，如果捐助者和接收者之间存在一代人，例如祖父母和孙子之间，则适用。

国会于1976年颁布了这项税，以防止富裕的纳税人在一生中向子孙后代提供资产，以避免遗产税。

豁免如何运作

《内部税收法》（IRC）允许豁免GST税款礼物和遗产税。所有这些税款共享相同的豁免：2021纳税年度为1,170万美元，从2022年开始1200万美元。

只有超过联邦豁免金额的礼物和转让的一部分才应纳税。如果您的财产，礼物和转让的总价值在您去世时，您（或您的财产）将被征税20,000美元。但这假设您没有在进行终生转移时缴纳GST和礼品税。如果您想保留对遗产的豁免，则可以使用该选项。

下图显示了2000年至2022年的房地产税率。

每次您将豁免金额降低以避免在您的一生中征税时，它都会从总豁免中减去，而在您死亡时保护您的财产较少。

自2012年以来，每年对豁免的金额进行了调整，预计将继续进行通货膨胀。但这可能不会阻止豁免被削减到2025年或更早的现在。自2013年以来，GST税率一直保持在40％。

下图显示了从2000年到2022年的终身礼品税的增长。

什么时候减税和工作法（TCJA）于2018年1月生效，实际上使房地产/礼品/GST豁免的金额增加了一倍。在考虑通货膨胀调整之前，豁免从增加到1000万美元。这1000万美元的数字达到了1,118万美元，并进行了通货膨胀调整。

但是TCJA“日落”或2025年底到期 - 这不是永久法律。豁免金额将降至500万美元，再加上2025年1月1日的通货膨胀调整，除非国会采取行动续签TCJA，甚至只是税法的一项规定。

并非您在一生中转移的每一毛钱都会受到税收，因为IRC还使纳税人每年被排除在税收之外。截至2021年，该排除量为每人每年$ 15,000。如果您要给孙子$ 20,000，则只有5,000美元可以从您的终身豁免中减去$ 5,000，否则您可以在转会年内对其缴纳GST税。

您也可以在12月31日给孙子$ 10,000，并在1月1日给$ 10,000，因为这些日期发生在不同的岁月中。两种礼物都将低于每年15,000美元的排斥。

多年来，对联邦产生转运转移税的豁免稳步增加。下图显示了从2000年到2021年的变化。

2010年至2012年的税年是基于税收减免，失业保险重新授权和创建就业法案，由巴拉克·奥巴马（Barack Obama）总统于2010年12月17日签署为法律。“ TRA 2010”或“ 2010年法案”（即将被称为“ 2010年法案”）仅旨在涵盖两年期。它将在2012年12月31日到期。

根据TRA 2010，联邦GST免税和税率将违约为2013年1月1日在2001年和2002年生效的数字。当时的奥巴马总统签署了《美国纳税人救济法》，“ ATRA” - 简短 - into-Into-Into Law在2013年1月2日。

ATRA永久延长了有关遗产税，礼品税和制造一代转让转让税的法律，该法律已根据TRA 2010征收的法律，其中一个重要例外：最高遗产税，礼品税和GST税率2010年为35％，但ATRA将其提高到40％。

TRA 2010还将遗产税统一礼品税，以及从2012年开始的通货膨胀的这些豁免，豁免这些豁免，因此豁免的金额每年增加。

历史和未来的转运转移免税和利率

TRA 2010为2010年纳税年度的一代杀手转移税做出了特别规定。尽管税收尚未废除，豁免金额从2009年的350万美元增加到了500万美元，但税率暂时设定为零。但是TRA 2010于12月17日被签署为法律，因此漏洞实际上只给捐赠者几个星期就可以利用免税捐赠，如果他们在2010年还没有这样做。