外国赚取的收入排除如何工作

如果您是美国公民或合法的永久居民，则负责缴纳所得税，而没有收入的何处。但是，居住在其他地方的纳税人可能有资格获得外国赚取的收入排除，从而使他们可以将其全部或部分外国源工资和自雇收入排除在美国联邦所得税之外。那些通过满足真正的居民或物理状态测试而获得资格的人可能能够在2022纳税年度中排除最多112,000美元的外国赚取收入（2023年$ 120,000。）

真正的居住测试

如果您居住在该国不间断的时期，其中包括整个纳税年度，那么您将被认为是外国的真正居民。由于纳税年度为1月1日至12月31日，因此真正的居住测试的合格期必须包括至少一个完整的日历年。

如果您向该国提交了声明，表明您不是居民，那么您就不会被认为是外国的真正居民，那里的政府已确定您不受居民的约束税法。根据所得税条约，在外国和美国对收入的特殊待遇都不能将您的收入排除在税收之外，这并不能阻止您符合真正的居住测试。

物理存在测试

如果您在任何连续的12个月内至少在其中至少包括所涉及的纳税年度，那么您将被认为在外国的物理存在至少330个合格的整天。一整天是24小时，因此从国外的到达日子和离开的日子不算在物理上进行测试。该规则比实际的居住测试更宽松，并且可能更容易满足，因为合格期可以在任何连续的12个月内发生，而330个合格日不必是连续的。

您不必在国外的第一天开始排位赛。您可以选择要使用的12个月期间，这使您可以自由选择提供最大的时期收入排除。在外国度过的假期和工作日都算在330天的门槛上，并且在国外旅行通常不会危害330天的计数。

由于不利条件而豁免

如果您因战争，内乱或类似的不利条件而被迫离开外国，则可以免除对真正的住所和物理存在测试的最低时间要求。如果这些不利条件没有打断您的居住期，您应该能够证明您将满足时间要求。

合格收入类型

外国赚取的收入排除仅适用于作为员工或作为雇员提供服务的收入独立承包商。赚取的收入包括薪水，工资，专业费用和其他金额作为您提供的个人服务赔偿。

影响税收计算

而这种排除却减少了您的应税收入，如果您不要求排除该税款，您仍然会按照税率支付税款。换句话说，即使排除最终将您的收入降低到较低的括号中，您的税率也保持不变。

比例排除

选择任何连续的12个月时期以在物理存在测试中获得外国赚取的收入排除资格，这意味着您可能必须在两个税年中将排除额分配。您必须使用您在纳税年度内在外国出席的天数，每年都有最大的排斥。以上的排除金额不能超过最大允许排除。如果您打算满足所有时间要求，但由于内乱而离开国家，您也可能有资格获得以上的排除。

外壳排除

您也许可以排除雇主为住房支付的任何款项 - 包括向您支付的钱或直接代表您的其他人支付的钱，但是您必须在真正的居住或物理存在测试下满足相同时间的要求。

任何豪华或奢侈的成本都不合格，购买家具或翻新房屋等成本也不会永久增加其价值。如果您在国外购买房地产，则购买费用将不合格。

您可能还有资格排除雇主支付的其他金额，包括税收均衡付款和教育费用对于您的家属。

结合排除

您可以要求外国赚取的收入排除，外国住房排除或两者兼而有之，但不能两次排除相同的收入。如果您的外国赚取的收入超过排除额，则使用外国住房排除可能更有利。住房排除量是外国赚取的收入排除额的16％除以365（在LEAP年内366），然后乘以您在该纳税年度的合格日期。住房费用的每日和年度限制有资格获得扣除和排除，但它们因国家（有时是城市）而有所不同。您必须检查表格2555的说明查看您情况的相关限制。

常见问题（常见问题解答）