企业如何缴纳特许经营税

许多美国各州以各种形式对业务收入征税。一些州仅征税公司，而另一些州对大多数业务类型征税。各州称这些税不同的是，意义感到困惑。

这些税之一是特许税。了解它是什么，哪些国家拥有它以及它如何影响您的业务。

什么是特许税？

国家向企业征收特许经营税，以纳入该州的特权或开展业务。通常每年征出特许经营税，例如所得税。

不缴纳特许经营税可能会导致企业被取消在一个州开展业务的资格。

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特许税是州税

美国政府没有对企业征收特许经营税；他们是州税。

特许经营税在每个州都可能不同。例如，在加利福尼亚州的特许经营税特许税务委员会，基本上是所得税，每年由个人和企业支付。

任何需要向州，合伙企业和有限责任公司在内的州注册的业务，都可以征收特许经营税。

独资企业通常不缴纳特许经营税和其他形式的州业务所得税，因为这些业务未正式注册在他们开展业务的州。

基于Nexus的特许经营权

特许经营税是向在州开展业务的公司征收的；这是关系。确定Nexus很复杂，可以基于包括业务是否包括业务的因素：

• 在该州出售商品或服务
• 该州有员工
• 在该州有一个物理位置

与所得税和特许税相比，税收联系也有所不同。

营业税联系定义了营业税管辖权与企业之间的联系水平。特许经营或所得税联系是由业务类型定义的，结合该实体在该州开展业务，每个州的定义都不同。

企业可以在多个州开展业务（取决于国家如何看待业务）。通常，业务在一个或多个州正式注册。如果您的业务在多个州正式注册或在多个州开展业务，则您可能必须在每个州缴纳特许经营税。

特许经营税与商业所得税

特许经营税可以基于收入或统一的金额，具体取决于状态和业务类型。

所有企业缴纳所得税。但是只有公司直接缴纳所得税。这些所得税基于公司的利润。

如果州缴纳所得税，公司可以同时缴纳联邦所得税和州所得税。一些州要求企业同时缴纳所得税和特许税。

特许经营税与年度报告或双年展报告

一些州有一份年度报告，要求企业必须申请。该报告还需要费用。

例如，佛罗里达州有一份年度报告，特拉华州。像爱荷华州这样的其他州都有每两年必须每隔一年提交的两年一次的报告。

特许税与总收入税

一个总收入税是销售税。它不对客户征税，而是对卖方征税。它类似于特许税，但以不同的方式征税。

为什么特许税可能对企业不利

特许税是所谓的“特权”税，这意味着它将其征收在该州开展业务特权的实体。既有特许税和所得税的州，都使这些州的有效税率更高，并且可能会从国家驱动业务。

哪些州有特许税

目前有特许经营税的各州是：

• 阿拉巴马州
• 阿肯色州
• 特拉华州
• 乔治亚州
• 伊利诺伊州
• 路易斯安那州
• 密西西比州
• 密苏里州
• 纽约
• 北卡罗来纳州
• 俄克拉荷拉
• 宾夕法尼亚州
• 田纳西州
• 德克萨斯州

一些州已经取消了特许税，包括：

• 堪萨斯州
• 密苏里州
• 宾夕法尼亚州（资本库存/外国特许税）
• 西弗吉尼亚州

国家如何确定特许税

每个州都有不同的标准来确定哪种类型的业务实体必须缴纳特许税，税收的基础（收入或资本）和税率。

国家对不同标准的特许经营税。这些描述中的每一个都是由它们应用的状态专门定义的。始终查看州或您从事业务的州的税法确实了解您的义务。

特许税可以基于：

• 收入（因此，特许税确实是所得税）
• 股票，股票，股票或授权股票的价值
• 总资产
• 统一金额，或一定数量的资产
• 有形财产或资产（不包括无形资产）
• 应税资本（国家定义）
• 付款资本
• 净值
• 实际和有形的评估价值动产或对有形个人财产的净投资
• 总收入（此税实际上是总收入税）

如何在我的州缴纳特许经营税？

大多数企业（除了独资经营者之外）必须在他们将要经营的州注册。如果您正在启动公司，合作伙伴或有限责任公司，则可以通过为该特定业务类型提交申请来注册。

注册业务后，您的州将与您联系，并通常将您必须计算和付的税款通知您。您也可以与您的税收部确定您的州是否有特许经营税还是对企业的其他年度税。

 本文中包含的信息不是税收或法律建议，也不能替代此类建议。州和联邦法律经常发生变化，本文中的信息可能不会反映您自己州的法律或法律的最新更改。有关当前税收或法律建议，请咨询会计师或律师。