什么是逐项扣除？

逐项扣除如何工作？

当您提交税收时，您可以选择进行标准扣除额或列出当年的费用。逐项列出使您可以总计合格的费用。

标准扣除额和逐项扣除总额都减少了您必须支付联邦所得税的收入量。您可以要求扣除标准扣除额，也可以逐项列出您有资格要求（按线路行列）的单个扣除额 - 但您不能同时完成两者。选择更多减少应税收入的人只有很有意义。

这标准扣除是简单的解决方案：基于您的申请状态（例如，单身或已婚）的设定金额。 2018年1月生效时，《减税与就业法》（TCJA）或多或少是两倍的标准扣除额。

截至2022纳税年度（2023年提交的申报年），单个纳税人和已婚但单独提交申报表的人的标准扣除额为12,950美元。如果您已婚并与配偶共同提交，或者您是与抚养子女的合格寡妇或寡妇，则最高为25,900美元。如果您有资格获得房屋主管备案状态，则为19,400美元。

大多数纳税人甚至在TCJA之前就要求进行标准扣除，该纳税人也对某些逐项扣除进行了一些调整，并在以前无限制的地方以一定的数量将其限制。其他逐项扣除被完全消除。

逐项扣除的类型

逐项列出涉及向特定类型的允许扣除额报告您的费用，将它们全部添加在一起，然后在您的纳税申报表中输入该总额。从您的AGI中减去逐项总计，以减少应纳税收入的金额。

如果您打算逐项列出，则应跟踪您的合格的费用在这一年。保留您的收据和其他文件，以表明这些费用是合法的，以防国税局要求提供证明。文件可以包括银行对帐单，支票，财产税报表，保险账单，医疗账单和确认信件慈善捐款。

通常，您可以在以下类别中要求逐项扣除：

• 医疗费用
• 州和地方所得税
• 房地产和个人财产税
• 房屋抵押贷款利息$ 750,000或更少
• 给慈善的礼物
• 伤亡或盗窃损失

医疗和牙科

医疗费用只要您的健康计划不为您偿还保险费的费用。如果其他医疗和牙科护理费用是合格的费用，则可以扣除。您可以扣除超过的部分 您的AGI的7.5％。例如，如果您的AGI为55,000美元，并且您有7,000美元的合格医疗费用，则您的扣除额将限制为$ 3,375，金额超过4,125美元（占AGI的7.5％）。

州，地方和房地产税

州，地方和财产税的扣除额限制为10,000美元，如果您已婚并单独提交申报表，则扣除额为5,000美元。这是$ 10,000的$ 10,000，而不是每种税款$ 10,000。

抵押利息扣除

抵押贷款利息扣除的收入为75万美元。如果您已婚并单独提交，则上限为$ 375,000。如果您在2017年12月16日之前支付了利息的债务，则限制增加到100万美元和500,000美元。

IRS称，扣除仅限于收购债务，而不是像历史上那样的股本债务，除非股票贷款的资金用于“购买，建造或实质上改善”房屋。

慈善礼物

大多数纳税人可以扣除多达60％AGI的慈善捐款，尽管某些类型的礼物仍受到20％，30％和50％的限制。

伤亡和盗窃损失

伤亡和盗窃损失扣除仅限于由于总统宣布为灾害地区的地点发生的事件而遭受的损失，除非您提出报销索赔并减少损失的损失。

我需要逐项扣除吗？

当您的所有单个扣除额超过您的申请状态的标准扣除额时，对您的优势是您的优势。否则，这是没有意义的 - 您将对收入的税款纳税。

例如，如果您在2022年总计$ 13,500的列出扣除额为13,500美元。这将额外征收500美元的应税收入，因为标准扣除额为$ 12,950，您将更好地逐项列出。

但是，如果您有资格获得房屋主权扣除额并选择逐项列出，那么您最终会以额外的$ 5,900缴纳税款，这是$ 13,500的逐项扣除额和$ 19,400标准的房屋主权扣除额的差额。

有时，逐项列出或声称标准扣除的决定可能是您手中的。提交单独纳税申报表的已婚夫妇必须各自使用相同的方法。你们都必须同时进行标准扣除额，否则您都必须逐项列出。

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