什么是最小利益规则？

定义和最小利益规则的示例

最低利益规则由最低联邦利率决定，也称为适用的联邦利率（AFR），每月由美国国税局出版。AFR设定了必须在贷款中收取的最低利息。大多数贷方收取的费用都比AFR多，因此您只有在人们时才看到此费率向家人借钱和朋友（如果他们完全收取利息）。 AFRS往往大大低于银行收取的市场利率。

• 替代名称：适用的联邦利率
• 缩写：afr

当大量资金在朋友或亲戚之间传递时，美国国税局将根据其价值以及是否收取利息来将钱视为贷款或礼物。通常，美国国税局（IRS）希望看到最低利益规则适用于10,000美元或更多的家庭贷款。如果贷款少于此，则可能不必担心税收影响。

例如，假设您给您的成年子女15,000美元，以在2021年8月在房屋上支付首付。您的孩子同意在一年内偿还这笔钱，使其根据最低利益规则成为短期贷款。您可以向您的孩子收取2021年8月的AFR利率，这将使他们以15,000美元或28.50美元的价格支付0.19％的利息。从本金中扣除AFR，贷款的价值现在为$ 14,971.50。金额属于国税局年度礼品税排除2021年$ 15,000（2022年增加到$ 16,000），因此不被视为礼物。另外，由于收取了利息，因此被视为贷款。如果父母给了17,000美元，并且不收取利息，则将被视为礼物，父母可能必须支付礼品税。

最低利益规则如何工作

最低利益的规则率由几个不同的经济因素决定。例如，在确定最新的AFR时，考虑到了相应的美国国库义务的前30天平均市场收益率（例如，以折现率的折扣率出售）。

借助家庭贷款，尤其是贷款超过10,000美元，AFR代表了您应该考虑收取的绝对最低利率。通过收取正确的最低利息，您可以避免不必要的税收并发症。

当涉及家庭贷款时，三个AFR层发挥了作用：

1. 短期费率：对于还款期限长达三年的贷款
2. 中期费率：对于以三到九年之间的还款期限的贷款
3. 长期费率：对于偿还期限超过九年的贷款

您可能还想注意贷款的商定偿还额度，以及您在贷款的月份中偿还期限的AFR是什么。由于AFR会每月更改，因此最好使用建立贷款后的AFR。只要您遇到或超过AFR，您就可以很好地走，因为贷款一生中的速度被锁定了。

这对您的家人意味着什么

美国国税局不希望您为您的家人提供大量的无利息贷款；因此，如果您不遵守最低利益规则，它将对您征税。

如果您选择不收取至少等于AFR的家庭成员利息，IRS可能会对AFR和实际收取的利率之间的差额征税。如果贷款的借款人使用这笔钱来产生收入（例如投资或获利），则需要报告利息收入你的税收也是如此。

请记住，向家人借钱不仅涉及写支票并同意宽松的还款计划。美国国税局要求以某种方式处理家庭成员之间的贷款。您和您的家人应签署书面协议，保留固定的还款时间表，并为贷款设定最低利率。