保姆税：谁欠它以及如何付款

如果您付钱给孩子看孩子或打扫房屋，从技术上讲，您在技术上是雇主，这可能会令人惊讶。尽管有一些例外，但家庭工人可以成为您的员工。当他们根据税收规则将个人归类为雇员时，他们和您将欠政府就业税，通常称为“保姆”税。

这些税收可能超过您同意为服务支付的费用约10％。育儿或保留干净房屋的不同安排可能会节省您的额外费用。

是什么使保姆成为家庭雇员？

内部税收服务（IRS）指南，使您的保姆成为家庭雇员的指南非常简单。如果您控制保姆的工作以及他们的工作方式，您的保姆就是您的员工。根据国税局的说法，如果您决定了他们的工作以及他们的工作方式，那么他们是雇用他们的雇员，他们是雇员，没关系。

如果您通过代理机构控制所做的工作以及如何完成工作，或者工人是否决定他们的工作以及他们如何做，则个人不是您的员工。

保姆税例外

假设您的保姆确实是雇员，而不是独立承包商，那么您不必支付保姆税：

• 你的配偶
• 您21岁以下的孩子
• 18岁以下的未成年人，除非未成年人的主要职业是他们为您提供的服务，而他们不是学生

您也不必为您的父母缴纳保姆税。但是，有一个大的两条条件例外：

• 您的父母正在为18岁以下的孩子提供育儿服务，或者患有精神或身体残疾的孩子，该儿童在日历季度中至少连续四个星期，他们提供了护理，和
• 您离婚了，没有再婚，您的配偶已经去世，或者您与残疾配偶住在一起，他们在日历季度连续至少四个星期亲自照顾孩子。

这两种情况都必须满足。如果仅适用，则不必支付保姆税。

保姆税您负责支付

保姆税不只是社会保障和医疗保险税- 引用为“保持税“ - 通常在雇主及其雇员之间平均分配。它还包括联邦所得税预扣，尽管您不必为此做出贡献。它也考虑到联邦失业税。

社会保障和医疗保险（FICA）税

如果您在2022年向员工的收入支付了2,400美元或更多现金工资，或者2023年在2023年支付了2,400美元或更多的现金工资，那么您在法律上有义务从员工的收入中扣除FICA税。这些税是一个平坦的百分比，因此您不必进行很多复杂的计算即可弄清楚多少扣。

您有责任支付其中一半的费用：您和您的员工都必须为社会保障支付6.2％的薪水，为1.45％支付Medicare，总计总计7.65％，或15.3％，包括您的两种捐款。如果您忽略了员工的工资中扣除FICA税，则国税局将期望您支付整个15.3％的费用。

您只需要在员工的工资中以2022年的工资为147,000美元，而2023年最高为160,200美元。这些金额的收入免于社会保障，尽管医疗保险没有类似的规则或限制。

只有现金工资缴纳FICA税，而不是您可能提供的食物，衣物或其他物品的价值。

预扣所得税

保姆税不包括向员工的所得税缴纳捐款，除非他们要求您这样做，否则您也不必从薪水中扣除所得税。即使那样，您还是要同意。如果您同意，您必须进行正确的计算，以预扣，并且必须代表员工将这笔钱寄给国税局。

联邦失业税

如果家庭雇主在任何日历季度总计1,000美元或以上，则家庭雇主还负责联邦失业税（FUTA），每位雇员每年最高7,000美元。这项税收比您的FICA捐款增加了6％。但是，同样，您21岁以下的孩子，您的父母和您的配偶通常免于此税。而且，在任何日历年向员工付款超过7,000美元之后，您不必担心这一年的剩余时间。

联邦失业税仅在您身上。您的员工不必做出贡献，您不会从他们的薪水中扣留任何东西。但是美国国税局并不是完全无情的。 FUTA税率可以降至仅0.6％，因为如果您还必须缴纳州失业税，则可以要求获得5.4％的信用。

要索取信贷，您必须在2022年4月18日（或2024年4月15日，在2023年的纳税年度）之前向您的州失业基金支付所有所需的捐款。如果您在这些日期之后付款，您仍然可以索取信贷，但这更有限。

保姆必须填写税款

确保您要雇用的个人可以在美国合法工作是您的责任，这意味着让他们完成美国公民和移民服务表格I-9。您必须在员工报告工作的第一天之前就完成了完整的表格。

表格I-9包括您还必须亲自完成的部分，并证明您已审查了您的员工提供的文件以验证身份和就业资格。该表格附带了您的保姆可以用来建立其身份和工作授权的可接受文件列表。

您实际上不必向USCIS或IRS提交此表格，但是您必须保留完整的表格：

• 如果员工为您工作不到两年，则在他们工作第一天工作三年后
• 如果他们为您工作了两年多的一天，他们就停止工作了一年。

此外，如果您的保姆是雇员，则需要向他们提供他们填写并返回的W-4表格以及所需的任何州税表。

如何申请和缴纳保姆税

您需要一个雇主身份证号码（EIN）如果您负责缴纳保姆税，但这不一定是一个挑战。这是上网的简单问题，申请一个。您也可以邮寄或传真表格SS-4向国税局申请。您的EIN必须出现在您填写和提交的所有税收表上，并且与您的社会保险号不同。

您必须在税务时间接近时提交并提供各种文件：

• 为前一年的工资准备W-2表格，并在下一年的1月31日之前给他们副本B，C和2。 FICA的工资在4和6的盒子中。整体工资在方框1中使用，其中包括FICA的工资。如果您有多个，则必须为每个家庭雇员准备单独的W-2表格。
• 将W-2的副本A与W-3表格一起发送给社会保障局，这是传输信件。此截止日期也是1月31日，您可以在线处理此截止日期。这社会保障网站提供说明。
• 文件时间表h（家庭就业税）截至2022年4月18日到2022年4月18日（或2024年4月15日，在2023年纳税年度）的表格为1040。如果您不必提交联邦纳税申报表，则可以单独提交时间表。如果您提交1040扩展名，则该扩展名也适用于计划H。

您的一部分FICA税，以及您从员工收入中扣留的金额以及您在提交自己的表格1040时可能会欠的任何其他税款的税款。它们增加了您的纳税责任。不要直接支付社会保障局。

不要忽视您的州义务

当您看到所有这些任务和详细信息时，在某个时刻与您的州联系。并非所有州都要求您为家庭雇员缴纳失业税，因此请与您州的失业税务机构联系以确保。至于预扣所得税，这也可能因州而异。一些州，例如宾夕法尼亚州，因为联邦政府这样做而免除了家庭雇员的扣留，但是直到您提出要求，您才知道。

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