S公司税收的摘要

美国公司可以选择在公司一级或股东一级征税。那些选举股东期权的人称为S公司。 “ S”代表了《内部收入法》第1章的子第章。在公司一级没有所得税。相反，所有收入均使用个人所得税税率征税。

S公司提交了自己的公司纳税申报表并衡量其应税收入，但随后将此收入分配和分配给其股东。各种扣除和税收抵免也转移给了股东。每个股东都包括他的个人纳税申报表中的公司收入，扣除和积分的一部分。

进行S Corp选举

选择将您的业务征税作为S公司需要提交表格2553与国税局。表格必须由所有股东签署。您的业​​务必须根据某些规则有资格：

• 它必须是一家国内公司。您必须在选举S公司身份之前向您的州注册为公司。
• 它的股东都是个人，遗产或某些允许信托。
• 没有股东是合伙企业，其他公司或非居民外国人。
• 您的股东不超过100个。
• 您的公司只有一类股票。

S公司进行了肯定的选举，以将公司收入，信贷，亏损和扣除额将其提交2553表格时，以出于联邦税收目的。

S公司与C公司

一家选择要征税的公司公司层面称为C公司并提交自己的公司纳税申报表。它衡量其应税收入并根据公司税率计算其税收。

通过税项的通过治疗

S公司被称为“通过”税收实体，因为其收入和其他税收项目从公司一级流向股东的个人纳税申报表。

例如，ABC Corporation是一家S公司，拥有一个股东John Doe。 ABC的应税收入为100,000美元。该公司向股东Doe先生报告了十万美元附表K-1。然后，DOE先生将此金额从附表K-1中获取，并在第2页的第2页时间表e，伴随其表格1040纳税申报表。他在回报时将此收入添加到其余收入中。

收入，扣除或积分物品从S公司流向股东的个人纳税申报表，保留其性格。如果S公司出售了一些有资格获得长期资本收益待遇资格的资产，则该收入报告是从公司到股东的附表K-1的长期收益。然后，个人股东将向他的收入报告此收入时间表d作为长期收益。

现在假设一家公司向慈善机构捐款。该项目被报告为附表K-1的慈善捐赠。如果股东选择逐项逐项扣除，则将其部分慈善捐赠作为慈善机构的逐项扣除。

税收项目的传递处理要求所有收入，扣除和税收抵免的所有物品都是在股东的个人纳税申报表上报告这些项目时以适当方式处理的。

公司税率

根据他们自己的税收括号，《税收减免法》（TCJA）将C公司的税率从2018年的35％降至21％。同时，S公司的股东仍然与他们的个人收入相称，这可能会高于公司利率。一名纳税人在2020年的应税收入超过163,300美元的应税收入支付32％，单一纳税人的收入超过207,350美元，这将增加到35％。

不公平吗？ TCJA同意。它建立了一个合格的业务收入扣除在2018年，最多可占净业务收入20％的企业的所有者生效。 S公司及其股东有资格获得此次扣除。收入限制和其他一些限制适用。

在公司一级支付的税款

S公司负责在公司一级缴纳三项税：超额被动收入，LIFO夺回税和内置税收税。

仅当S公司以前是应纳税C公司或S公司与C公司进行免税重组时，超额被动所得税和LIFO夺回税仅适用。

超额被动所得税

超额被动收入是S公司获得的被动收入的公司级税。被动收入包括利息，股息，年金，租金和特许权使用费的收入。如果被动收入超过S公司总收入的25％，则适用多余的被动所得税。

LIFO夺回税

“ LIFO”是指为税收目的测量清单的最后一项，首先淘汰的方法。如果公司在上一个纳税年度作为C公司使用此库存定价方法，或者当C公司以非认可交易将这些资产转让基础财产转让给公司时，则适用LIFO RETAPTURE税收税。

内置税收税

当S公司在收购该资产的五年内处置一家资产时，内置税款适用，而S公司在以下情况下获得了资产。

• S公司是一家公司，或者
• 在资产基础的交易中，由C公司掌握的基础来确定其基础

注意：税法定期更改。您应始终咨询税务专业人士的最新建议。本文中包含的信息不是作为税收建议，也不能替代税收建议。