什么是合格的个人居住信托（QPRT）？

定义和合格的个人居住信托的示例

QPRT是一种信托，可让您将主要或次要的房屋转移到以赠与税节省的未来受益人。将住所放入QPRT之后，您可以留在房屋中，直到指定的日期，此时您将所有权转移给受益人。在您开放信托和转让所有权之间，房屋所产生的任何价值将不计算出于税收目的。截至建立信托的当天，您只能根据价值支付遗产税。

QPRT是不可撤销的信任，这意味着一旦建立，它通常无法更改或撤销。在这方面，它与可撤销的信任不同。

假设您希望您的儿子继承您的房子，但是您还没有准备好搬出去。为了减少对众议院持有的影响将对您的应税遗产产生的影响，您可以建立合格的个人居住信托基金10年。

假设您在您建立信托时价值40万美元。从现在开始的十年后，可能价值55万美元。 $ 150,000的价值将免税，因为房屋的信托价值为40万美元。 10年后，房屋将转移给您的儿子，您只能对原始$ 400,000的价值征收礼品税。

关于这在实践中的工作方式有很多变化。例如，如果原始所有者在信托到期之前去世，则税收优惠将变白。原始所有者，他们的配偶或其家属必须在整个信托期间居住在房屋中（或至少可以居住在房屋中）。

建立合格的个人居住信托基金有几个步骤。

建立QPRT的第一步是编写不可撤销的信任协议。您需要确定谁将担任最初和继任的受托人，要保留在住所中居住的权利多长时间（这称为“保留收入期”），然后才能传递给您的最终受益人，然后在保留收入期末，谁将成为信托的最终受益人。

然后，您需要将您的住所的所有权转移到QPRT的名称中。这是通过将您的名称的新契约记录到财产所在的土地记录中的信托名称中来完成的。

作为转让的一部分，您还需要对从许可的房地产评估师转移到QPRT的名称之日起对住所进行评估。这是为了礼物税目的建立财产的公平市场价值所必需的。

下一步是提交表格709，美国礼物（以及国税局的礼物（和生成生产的转让税）申报表4月15日）您将住所转移到QPRT之后的一年。

出于联邦礼品税的目的，将住所转移到QPRT中是信托基金的最终受益人的礼物。如果您生活在也有州礼品税的州，那么您还需要提交州礼品纳税申报表。

通常，您不能将其他任何内容添加到合格的个人居住信托基金中。

在QPRT的保留收入期内，您将照常进行业务。您将能够继续居住在无租金中并进行所有适当的所得税减免。还需要您维护和维修财产，以使QPRT的最终受益人受益。

当保留收入期结束时，QPRT的受托人必须将居住的所有权从信托的名称转移到您的最终信托受益人的名称中。这是通过将新契约从信托的名称记录到财产所在的土地记录中的信托受益人的名称来完成的。

一旦保留收入期末，如果您想继续全职居住或想定期使用（例如假期），则需要支付公平的市场租金。

租金的付款将有助于进一步降低您的应税财产的价值，并将更多的资产传递给您的最终受益人如果不再使用您的任何礼物税排除，则由于租金支付不会被视为给您的受益人的礼物。