股票期权如何征税和报告

股票期权是员工福利，使雇员能够以折扣股票的价格购买雇主的股票。这些期权不能传达所有权，而是行使它们并获得股票。

有不同类型的选项，每种选项都有其自身的税收影响。

关键要点

有两个股票期权类别：法定和非统治。
作为购买或激励计划的一部分，授予法定选项；计划未授予非养子选项。
如果您行使法定股票期权，则当您的股票中的权利不再可转让时，您会缴纳其他最低税。
如果您行使非遗产期权，则在基本归属时将其征税为收入。
如果您在持有一年或更长时间后出售该股票，则报告税收基础和销售收到的差额的资本收益或损失。

股票期权的类型

股票期权分为两类：

法定股票期权，根据员工股票购买计划或激励股票期权（ISO）计划
非养分股票期权，也称为不合格的股票期权没有任何类型的计划

法定股票期权的税收规则

授予ISO或其他法定股票期权不会产生任何立即收入，但要缴纳常规所得税。只要您在获取股票一年后，就可以行使获得股票的选择权。当您以后出售通过行使期权获得的股票时，收入结果。

替代最低税收规则

但是，行使ISO可能需要进行调整替代最低税，或amt。调整是通过行使ISO获得的股票的公平市场价值与股票支付的金额之间的差额，以及为ISO支付的金额（如果有）：

股票总股票的公平市场价值 - [（练习x的股票数量下跌） + ISO价格]

重要的是，只有在您的股票权利可转让（可以出售，交换或转让给另一个）并且在行使ISO的那一年没收的严重风险时，才需要调整。

此外，出于调整目的而确定股票的公平市场价值，而无需考虑股票权利首先转让或权利不再遭受重大没收风险时的任何限制失误。

如果您在行使ISO的同一年出售股票，则无需AMT调整。这是因为出于常规税和AMT目的而变得相同。

如果您必须进行AMT调整，请增加股票的成本基础。这样做确保，当股票将来出售时，出于AMT目的的应税收益有限，这意味着您不会以相同的金额支付两次税。

重要的

表格6251将帮助您弄清楚如果您锻炼ISO后是否欠AMT。

报告的工作原理

行使ISO时，您的雇主会发出3921表格 - 根据第422（b）条制定激励股票期权计划，，，，这提供了税收报告目的所需的信息。

如何使用表格3921上的信息报告ISO的行使：

想象一下，今年您行使了一项ISO以收购100股股票，其权利立即转让，而不受没收的重大风险。您支付了每股10美元（行使价），这是在表格3921的框3中报告的。

在锻炼之日，该股票的公平市场价值为每股25美元，这是该表格4的框4。框5中列出了获得的股份数量。

AMT调整为$ 1,500：

（$ 2,500 [$ 25 x 100股]减去$ 1,000 [$ 10 x 100股]）= $ 1,500。

如何使用表格3922上的信息报告销售ISO行动股票：

当您通过行使ISO或员工股票购买计划出售股票时，您会报告出售的收益或损失。如果根据员工股票期权计划以折扣收购股票，您将收到3922的表格 - 通过员工股票购买计划来自您的雇主或公司的转让代理。

有关此表格的信息可帮助您确定收益或损失的量以及是资本还是普通收入。

非原始股票期权的税收规则

对于非遗产类型的股票期权，有三个事件，每个事件都有其自身的税收结果：

选项的授予
选项的练习
通过行使获得的股票出售

1。这些选项的收到只有在他们的公平的市场价值可以很容易地确定（例如，该期权在交易所上积极交易）。但是，在许多情况下，没有很容易确定的价值，因此授予期权不会导致任何税收。

2。当您行使期权时，您将收入包括股票的公平市场价值包括在您获取时的公平市场价值，较少支付的股票金额。这是在您的W2上报告的普通工资收入，因此增加了股票的税收基础。

3。后来，当您出售通过行使选项获得的股票时，您将报告资本收益或税收基础和您在销售中收到的差额之间的差额损失。

我对股票期权缴税吗？

股票期权赋予雇员以预定的价格购买公司股票的预定股份的权利（尽管没有义务）。通过执行股票期权出售收到的股票时，您将获得应税收入。

股票期权的100,000美元规则是什么？

员工每年只能获得100,000美元的激励期权（ISO）。超过此限制的任何金额都被认为是不合格的股票期权，并且没有获得ISO的有利税收处理。

如何避免对股票期权的资本利得税？

如果您在行使选择和体验收益时出售购买的股票，则没有法律方法可以“避免”资本税。

底线

股票期权可能是有价值的员工福利，因为他们传达了以折扣价购买公司股票的机会。但是，涉及股票期权的税收规则很复杂。因此，如果您收到股票期权，则应与税务顾问交谈，以确定这些税收规则如何影响您。