俄勒冈州小企业税收：基础知识

西海岸的企业家有多种动机选择俄勒冈州作为其小型企业的所在地。俄勒冈州南部的邻居加利福尼亚州的生活成本要高得多，该州北部邻居华盛顿的许多大城市也是如此。在本文中，我们将讨论俄勒冈州小型企业的税收影响。

要点

俄勒冈州可能不像其邻国华盛顿州和加利福尼亚州那样是著名的企业中心，但该州确实为小企业提供了一些优惠的税收减免。
根据企业采用的组织形式，税收待遇会有所不同。
俄勒冈州最常见的公司税形式是消费税，起税率为 6.6%。

了解小企业税

虽然俄勒冈州不像德克萨斯州和佛罗里达州等一些阳光地带州那样实行全面税收优惠，但俄勒冈州给予了一些税收优惠业主们对这里的评价很高，尤其是与加州相比。加州的企业主经常要对企业收入和企业产生的个人收入征收高额税。相比之下，在俄勒冈州，企业主支付其中之一。此外，俄勒冈州的个人所得税往往低于加利福尼亚州，特别是对于高收入者而言。

在 2020 年（企业活动税生效）之前，俄勒冈州仅对企业征收一种类型的税，而且在大多数情况下，仅对选择被视为公司的公司和有限责任公司 (LLC) 征收。

大多数小型企业的成立方式是、有限责任公司（不被视为公司）、合伙企业和独资企业，这意味着它们在俄勒冈州的营业税（如果适用）是最低的。

俄勒冈州的公司消费税

如果一家小企业成立为 C 公司或选择被视为公司的有限责任公司，俄勒冈州将征收一种称为公司消费税的税，这基本上是该州公司税的术语。虽然大多数小型企业不是 C 型公司，并且很少有有限责任公司选择被视为公司，但了解这种税收很重要，因为随着时间的推移，小型企业通常会发展成为传统公司。

公司消费税适用于俄勒冈州的公司，并根据在该州境内开展业务的收入进行评估。截至 2025 年，该税有两种：收入前 100 万美元为 6.6%，所有收入超过 100 万美元为 7.6%。例如，一家净收入为 1100 万美元的俄勒冈州公司总共欠税 826,000 美元：前 100 万美元为 66,000 美元，其余 1000 万美元为 760,000 美元。

声称没有净收入或净亏损的俄勒冈州公司仍必须根据总销售额缴纳最低税款。最低税额从销售额低于 50 万美元的 150 美元到销售额超过 1 亿美元的 10 万美元不等。

非公司设立的企业大多免征俄勒冈州的公司消费税。然而，某些非公司企业类型必须缴纳最低 150 美元的消费税。该最低税额适用于 S 公司和所有归类为合伙企业的有限责任公司。

速览

俄勒冈州企业消费税适用于在俄勒冈州开展业务的 C 公司。它基于公司在俄勒冈州的销售额，并且根据销售额水平适用不同的税率。

C类公司

C 公司缴纳上述俄勒冈州公司消费税或所得税。消费税的征收依据是而所得税则以净销售额为基础。对于消费税申报人，他们支付最低税额或计算税额，以两个计算金额中较大者为准。如果公司在俄勒冈州开展业务，则需提交消费税申报表。如果他们不在俄勒冈州开展业务，但有来自俄勒冈州的收入，那么他们需要提交所得税申报表；但是，他们不必缴纳消费税。

出于税收目的，公司是与其所有者分开的实体，因此收入不会传递。然而，这些所有者仍然可以在州一级就其因持有企业股份而获得的某些收入纳税。资本利得和股息按纳税人的边际所得税税率征税，截至 2025 年，边际所得税率可能高达 9.9%。

S公司

S 公司的运作方式与 C 公司类似，它们设立独立的实体，为企业主及其资产提供一系列法律和财务保护。两者之间的区别在于国税局 (IRS) 的 S 状态文件，该文件允许销售收入通过公司传递给其所有者。由于业主随后要对这笔钱缴纳个人所得税，因此联邦政府不会向企业征收公司税，认为这是双重征税。大多数州也遵循这一理念。加利福尼亚州不是其中之一，但俄勒冈州是其中之一，但 S 公司必须缴纳 150 美元的消费税。

例如，一家净收入为 2000 万美元的俄勒冈州 S 公司仍只需缴纳 150 美元的税款。然后，这笔收入转嫁给所有者，所有者按总收入的 4.75% 至 9.9% 的边际税率缴纳个人国家所得税。

有限责任公司

有限责任公司是可以用不同的方式分类。这种分类决定了有限责任公司在俄勒冈州的税收待遇。对于多人拥有的企业，默认的有限责任公司分类为合伙企业；对于个人拥有的企业，默认的有限责任公司分类为独资经营者。

对于归类为合伙企业的有限责任公司，税收与 S 型公司相同。企业应缴纳的最低消费税为 150 美元，而企业主则需就其转入的收入缴纳个人所得税。对于归类为独资企业的有限责任公司，不征收企业所得税；仅对转嫁收入征收个人税。在极少数情况下，有限责任公司选择被视为公司。在这种情况下，有限责任公司适用与俄勒冈州 C 类公司相同的税收规则。

合伙企业和独资企业

在大多数在独资企业中，企业主直接从企业中获得其收入份额，而不是通过公司。在这些情况下，俄勒冈州不对企业征收任何所得税。企业主根据其属于俄勒冈州的四个税级中的哪一个，按普通税率缴纳个人州所得税。然而，如果合伙企业在纳税年度内在俄勒冈州开展业务，则需要缴纳最低 150 美元的消费税，并且需要提交 OR-65 表格。

对于提交合伙企业纳税申报表的有限责任公司，他们还负责缴纳俄勒冈州 150 美元的最低消费税。

俄勒冈州小企业的基本税收义务是什么？

俄勒冈州的小型企业通常需要缴纳州所得税、企业消费税和潜在的地方税。他们还必须遵守联邦纳税义务，包括所得税和就业税。

俄勒冈州所得税如何适用于小型企业？

俄勒冈州对该州境内经营的企业的应税收入征收州所得税。该税适用于合伙企业和有限责任公司等传递实体，其收入在所有者的个人纳税申报表上报告。

俄勒冈州如何处理小型企业的销售税？

俄勒冈州没有全州范围的销售税。因此，俄勒冈州的小企业不对商品或服务的销售征收州销售税。但是，某些司法管辖区可能会征收地方税。

小企业需要在俄勒冈州缴纳预估税吗？

是的，俄勒冈州的小企业如果预计当年应缴纳的州所得税超过 500 美元，则需要缴纳预估税。预计税款每季度缴纳一次。

底线

与加利福尼亚州和华盛顿州等邻近州相比，俄勒冈州为小企业提供了极具吸引力的税收优惠。俄勒冈州的小企业通常要缴纳企业消费税，收入不超过 100 万美元的企业消费税起征为 6.6%，收入超过 100 万美元的企业消费税则增至 7.6%。非公司企业类型（例如不被视为公司的 S 公司和有限责任公司）在很大程度上免征此税，尽管它们可能需要根据总销售额缴纳 150 美元的最低消费税。