继承的退休计划资产的分配规则

如果您最近继承的退休计划资产，您可能会对自己的选择感到困惑。您可以分配资金吗？将它们滚动到您自己的个人退休帐户（IRA）？实际上，情况很复杂，因为退休计划受益人可用的分配选项由多个因素决定。

其中包括退休帐户所有者（以下称为“参与者”）是否死于所需的开始日期（RBD），是否受益人是死者的配偶，以及与死者死亡时代有关的受益人年龄。请继续阅读，以深入了解如何分发继承的退休计划资产。

在要求的开始日期之前死亡

如果参与者在计划的RBD之前死亡（将其授权开始从帐户中进行分销的日期），受益人的期权取决于受益人是谁，以及他们是唯一的受益人还是几个受益人之一。

配偶作为唯一的主要受益人

是退休帐户的唯一主要受益人的配偶可以选择分配大笔款项，甚至可以选择IRA的余额，或者只能将所需的最低分配在其预期寿命上进行。如果配偶选择在预期寿命上分配资产，则表示配偶必须在参与者去世的一年或参与者将达到73岁或75岁的一年之后的一年开始接受死亡后分配。

以前，IRA分布所需的最低分布（RMD）年龄为70½，但在通过设置每个社区以进行退休增强（安全）ACT于2019年12月，RMD年龄提高到72。

随着2022年12月的《安全2.0法案》的通过，这进一步增加了。该更新规定，如果您在1951年至1959年之间出生，则RMD在73开始，如果您出生于1960年或之后，则开始使用。

为了计算死后所需的最小分布（RMD），配偶的预期寿命是通过使用在附录B中发现的单一预期寿命表确定的IRS出版物590-B（可以从IRS网站）。该表必须在配偶需要计算死亡后RMD的每一年中提及。

例如，如果要求配偶在2023年开始分配，他们将咨询表格，以确定2023年的预期寿命。2024年，他们必须使用桌子来确定2024年的预期寿命。

配偶还可以将其倒入现有的IRA中。

多个受益人之间的非配偶人和/或配偶

以前，非配偶的受益人可以在最古老的受益人的预期寿命上分配资产。但是，在通过《安全法》通过之后，必须在10年内为非配偶受益人分配所有资产。

配偶是10年规则的例外，残疾人和未成年子女也是如此。但是，一旦未成年人年龄，未成年人的规则就要遵守10年的规定。

非个人受益人

一个人可以选择指定非个人，例如个人的财产或慈善机构，为退休帐户的受益人。在这种情况下，非个人受益人必须在参与者去世后的第五年的12月31日之前分配全部余额。

所需的开始日期之后的死亡

如果参与者在RBD之后去世，则这些是不同类型的受益人的选项。

配偶作为唯一的主要受益人

配偶受益人必须在预期寿命配偶或死者剩余的预期寿命，以更长的时间为准。如果这些资金是在配偶的预期寿命中分配的，则每年的预期寿命会重新计算。如果这些资金是在死者的剩余预期寿命上分配的，则预期寿命在死亡年份固定，然后在随后的一年中减少一个。

例如，让我们假设参与者死于80岁，而配偶受益人在第二年的75岁。根据单一预期寿命表，参与者的预期寿命为11.2，受益人的预期寿命为14.8。配偶受益人将使用14.8，这是两种预期寿命的越长。

如果年龄被逆转，并且两种寿命的期望值是死者的寿命，则配偶将在随后的每年减去一个人，以确定适用的预期寿命。

多个受益人之间的非配偶人和/或配偶

在原始IRA持有人去世后的10年期间，将需要非配偶受益人或多个受益人分配资产。在通过《安全法》通过之前，可以在非配偶人的一生中分布。

非个人受益人

如果受益人是非人物，则资产必须在未来10年内分配。

Roth IRA受益人选择

RMD规则不适用于Roth IRA的所有者，因此ROTH IRA没有RBD；但是，死后RMD规则（受益人选项）确实适用于继承Roth IRA的人。选项罗斯艾拉如果所有者在RBD之前去世，受益人与适用于传统IRA受益人的受益人相同。

计划可以有自己的分销规定

重要的是要注意，不需要退休计划才能允许RMD规定中提供的选项。例如，如上所述，RMD法规规定，在RBD之前死亡的参与者的非配偶受益人可能会在受益人的预期寿命上分配资产，或者在参与者去世后的五年内分配资产。

尽管有这些规定，IRA协议或合格的计划可能要求受益人在参与者去世后立即在短时间内分配资产。如果您继承了退休资产，请务必与您的计划提供商查看可用选项。

底线

如果您继承了退休计划，则至关重要的是要熟悉分销规则以避免任何处罚。由于各种情况，这些问题通常会变得复杂。如果您感到困惑，最好咨询可以帮助您解决特定情况的财务顾问或税务专家。