为什么制定401（k）计划？

作为美国最常用和著名的退休储蓄计划，401（k）计划是福利顾问Ted Benna的创意。 1979年，贝纳（Benna）注意到，《 1978年《收入法》法案规定的规则使雇主有可能为其雇员建立简单的，税收优惠的储蓄账户。

“ 401（k）”一词是指内部收入法规的第401（k）条。该规定允许员工选择以递延赔偿金而不是直接薪酬而避免收入的部分税。

Benna为银行客户设计了401（k）计划，该计划寻求为员工提供额外的退休福利。但是，该银行拒绝了这一想法，因为它从未做过，因此Benna向约翰逊公司的员工提供了第一个401（k）计划。到1981年，美国国税局提出了401（k）计划的正式规则。

到明年，几家大型公司开始向员工提供新的401（k）计划。然后，401（k）计划的参与者可以利用其递延收入来进行投资而不会征税。

这些新帐户很快变得流行。 1983年，有710万员工参加了401（k）计划，到1993年，这一数字增长到了3890万。截至2019年，401（k）计划涵盖了约8000万人，并持有5.7万亿美元的资产。

2001年，国会通过了经济增长与税收减免和解法，启用追赶贡献适用于50岁及以上的参与者。该法案还允许公司提供Roth 401（k）帐户，该帐户需要税后捐款，但提供了免税增长和分配的好处。

401（k）的目的和用途

现代401（k）计划不是美国政府或国税局的故意设计。确实，罗纳德·里根（Ronald Reagan）领导下的美国财政部提议在1984年杀死401（k）。令人担忧的是，随着越来越多的工人资助他们的退休计划，税收收入会太快。

员工从401（k）计划和其他免税退休帐户中获得了两项重大利益：首先，有明显的税收优惠。其次，员工有一种方法可以保护退休储蓄免受通货膨胀失去真正的购买力。不利的一面是，401（k）计划对员工的风险比定义的福利计划更风险，这些计划得到了联邦保证。

雇主也有明显的好处。例如，提供退休福利的成本已大大下降。小型企业尤其受益于新的定义贡献计划。该计划使这些企业可以向员工提供类似的福利套餐，与在大型公司中发现的企业相似，从而使竞争环境升级。

联邦政府鼓励使用401（k）和其他退休计划。即使随着越来越多的人的参与，税收收入下降，但资金退休的人口最终减少了政府对老年人福利计划的支出。