408（k）计划与401（k）计划：有什么区别？

408（k）和401（k）是概述雇主赞助的退休计划的内部收入法的部分。这两个部分均提供了计划的准则，这些计划为员工提供了在特殊帐户中退休的手段。

这就是这两个退休储蓄计划分歧的地方。虽然第401（k）条已成为广泛可用的退休储蓄工具的代名词，但第408（k）条设定了所谓的简化员工退休金（SEP）IRA的指南。

408（k）s

简化的员工退休金计划是一个个人退休帐户和/或年金，符合内部税收法规设定的供款要求。它可以由任何规模的业务创建。只有雇主才能为该计划做出贡献，每个雇员的收入与捐款金额相同。

那些自雇人士可能会为Sep IRA做出贡献。雇主也可以做可抵税的捐款代表合格员工（包括企业主）向他们的Sep IRAS代表。允许雇主对不超过法定限制的计划捐款进行税收减免。

401（k）s

一个401（k）是提供的最常见的退休储蓄帐户类型。这是雇主赞助的储蓄计划，雇主和雇员可以在其中捐款。提供401（k）计划的雇主可能代表合格的雇员对计划做出匹配或非选择性捐款，并且还可以为该计划添加利润分担功能。在传统的401（k）中，以401（k）计划为基础的401（k）计划中的收入在罗斯401（k）中可能免税。

关键差异

以下是一些将408（k）Sep IRA与401（k）区分开的功能：

• 通常，只有雇主才能为IRA做出贡献： 与401（k）不同，不允许员工捐款作为SEP贡献限制的一部分。
• 一些9月IRA允许单独的个人IRA捐款： 如果您公司的SEP IRA计划允许，则员工可以为同一帐户做出非SEP IRA捐款，2025年（和2024年）的$ 7,000，再加上50岁以上的人额外1,000美元。
  
• 根据Sep IRA的雇主捐款必须是平等的：每个合格的员工必须获得与计划相同的薪水的百分比。
• 员工，而不是雇主管理SEP帐户： 总体而言，401（k）计划比SEP更复杂，雇主（或其计划经理）设立了许多投资选择，包括包含股票，债券和商品的共同基金。有了Sep IRA，雇主没有设置投资选择。相反，员工管理着Sep IRA，选择他们的投资。雇主本质上将金钱（不是不动产，禁止）投入雇员个人退休帐户（IRA）。这样可以节省雇主的付费，就像401（k）一样。
• 自雇捐款是可以税收扣除的：只有自雇参与者才能扣除他们对退休资金的一定贡献。
• 408（k）S的资格最低收入：2025和2024的最低补偿门槛为750美元。

相似之处

• 最大允许补偿：无论员工赚多少钱，确定捐款的年度薪酬限额在2025年为350,000美元。
• 贡献限制：雇主可以占员工工资的25％，但2025年不超过70,000美元（2024年$ 69,000）。但是，在Sep IRA中不允许追赶捐款，因为它们仅由雇主捐款提供资金。
• 捐款未征税： 雇主对您计划的贡献不征税。您在提款时缴税。
• 合格： Sep IRA可用于任何规模的公司或自雇人士的员工，通常无法访问退休计划。
• IRA截止日期之后的捐款截止日期。例如，可以直到2026年4月15日为Sep IRA做出2025年的捐款。截至401（k），截止日期是日历年（即12月31日），以供个人捐款，但4月15日的雇主捐款。
  
• 提早提取的罚款。这两个帐户都无法获得罚款，直到帐户持有人达到59½的合格年龄为止。

底线

408（k）和401（k）计划都是退休储蓄计划，但它们的差异很大和相似之处。差异包括谁可以贡献，谁管理帐户以及是否允许追赶捐款。