慈善捐赠：定义、示例、减税规则

什么是慈善捐赠？

慈善捐赠是向某人赠送现金或财产的礼物帮助其实现其目标，而捐赠者却得不到任何有价值的回报。在美国，制造它们的个人和公司。

美国纳税人最多可以扣除相当于其纳税额 60% 的捐款每年。他们必须使用或者和在一个形式。

慈善捐赠规则

这限制可以进行的捐赠类型以及可以接收捐赠的组织类型。为了扣除慈善捐款，接受慈善机构必须是在国税局眼里。可接受的慈善机构包括：

• 在美国创建的专门用于慈善、宗教、科学、文学或教育目的的信托、公益金或基金会
• “专门为宗教、慈善、科学、公共安全测试、文学、教育或其他特定目的而组织和运营并满足某些其他要求的组织。”
  
• 一个旨在防止虐待动物或儿童的美国组织
• 犹太教堂、清真寺、教堂或其他宗教组织
• 一家志愿非营利消防公司
• 退伍军人组织
• 根据地方、州或联邦法律创建的民防组织，包括与其志愿服务直接相关的民防志愿者的任何未报销费用
• 在会所制度下运作的国内兄弟会（仅当捐款用于慈善目的时才可扣除）
• 非营利性墓地（仅当资金用于维护整个墓地而不是特定的墓碑、陵墓、墓穴或其他标记时才可扣除）

直接赠送给个人的礼物，即使是作为慈善行为，也不符合免税慈善捐赠的资格。

您的全部礼物可以扣除吗？

作为筹款活动的一部分，慈善和非营利组织经常提供一些服务或福利以换取捐赠。这可能是品牌商品、活动门票或博物馆一年的免费入场券。仅限超过捐款金额所收到的福利可以扣除。

换句话说，如果慈善棒球赛事的门票与一场比赛的标准门票价格相同，则该支出无法扣除。如果门票定价较高，其余部分捐给慈善机构，则剩余部分的支出可以作为慈善捐赠。

非现金捐赠

现金礼物并不是唯一的免税捐赠。捐赠给非营利组织的任何财产都可以按公平市场价值扣除。然而，诸如艺术品或升值投资之类的物品可能需要遵守扣除捐赠的附加规则。例如，价值超过 5,000 美元的非现金财产捐赠需要对财产进行评估以确认其价值。

您还可以捐赠为合格的慈善组织做志愿者时产生的某些费用。正如美国国税局所说，您的支出必须是“无报销的；与服务直接相关的；您仅因提供服务而产生的支出；而不是个人、生活或家庭支出。”

慈善捐赠限额

现金捐款的扣除额不得超过您 AGI 的 60%。非现金捐款可限制为 AGI 的 50%、30% 或 20%，具体取决于接收您捐款的财产和组织的类型。例如，财产捐赠（例如升值股票）仅限于您 AGI 的 30%。

如何申请税收慈善捐款

如果您打算申请慈善捐款扣除，请保留每笔捐款的记录。捐款金额为 250 美元或以上时需要这样做。对于低于 250 美元的捐款，IRS 要求您保留作废的支票或其他记录。慈善机构提供的收据或任何书面通讯，注明捐赠金额、日期和组织名称即可。

底线

纳税人最多可以在税款中扣除调整后总收入 60% 的现金缴款。为此，他们必须在附表 A 中逐项列出所得税扣除额。根据捐赠类型，可扣除的非现金捐款可能会被限制在较低的金额。

仔细检查规则，并确保您保留详细记录，以记录您在税款中申报的每笔慈善捐款。