什么是递延税项责任？

递延税项责任是公司资产负债表上的上市，该清单记录了所欠的税款，但要等到将来的日期才能支付。

责任被推迟，这是因为纳税何时和应付税款的时间之间的定时差异。例如，它可能反映出应纳税交易，例如分期付款在特定日期，但是税将要等到以后才缴纳。

关键要点

递延税项责任代表了将来缴税的义务。
该义务起源于公司或个人延迟事件，该事件会导致其在当前期间承认税费。
对于个人，401（k）中的收益代表递延税款，因为储蓄者将缴纳撤离时的已保存收入和收益税。

Investopedia / Michela Buttignol

会计规则

公司资产负债表上的递延税款代表公司必须支付的未来税款。它被计算为公司预期的税率次纳税收入和会计收入税前。

递延税项责任是公司“未来薪水”的税款，该税款将来会弥补。这并不意味着该公司尚未履行其税收义务。相反，它认识到尚未到期的付款。

例如，一家赚取的公司净利这一年知道它将必须缴纳公司所得税。由于税收责任适用于本年度，因此必须反映同一时期的费用。但是税将要等到下一个日历年才能支付。为了纠正应计/现金正时差，将税收记录为递延税项责任。

例子

递延税项责任的常见来源是差异折旧税法和会计规则的费用处理。长期资产的折旧费用财务报表目的是使用直线方法计算的，而税收法规允许公司使用加速的折旧方法。

由于与不足的方法相比，直线方法的折旧产生较低的折旧，因此公司的会计收入暂时高于其应税收入。公司承认其在税前的会计收入与应税收入之间的差额税收负债。

随着公司继续贬值其资产，直线折旧和加速折旧狭窄之间的差异，递延税项责任的金额通过一系列抵消会计条目逐渐消除。

递延税项责任是好事还是坏事？

递延税项责任是产生但尚未支付的税款的记录。公司资产负债表上的此订单项目保留资金，以减少公司可用于花费的现金流的已知未来费用。这笔钱已专门用于特定目的，即缴税公司欠下的税款。如果公司将这笔钱花在其他任何东西上，可能会遇到麻烦。

递延税项责任的例子是什么？

分期付款是一个常见的例子。当公司以信贷出售产品以将来以同等金额还清时，该收入就会得到认可。根据会计规则，公司承认一般商品分期付款中的全部收入，而税法要求公司在付款时必须认识收入。这在公司的会计收入和应税收入以及递延税款责任之间造成了暂时的积极差异。

如何计算递延税项责任？

一家公司可能以1,000美元的价格出售一件家具，再加上20％的营业税，应在客户每月分期付款上支付。客户将在两年内支付这笔费用（500美元 + $ 500）。在其财务记录中，该公司将记录$ 1,000的销售。在其税收记录中，将其记录为两年的每年500美元。递延税项责任将为$ 500 x 20％= $ 100。