特许经营税：定义，费率，​​豁免和示例

什么是特许税？

“特许税”一词是指某些州开展业务的某些企业的税款。

也称为特权税，它赋予了业务的权利特许和/或在该状态下运行。即使在另一个州被租用的公司，某些州的公司也可能承担税收责任。

尽管有名字，但特许税不是对特许经营并且与必须每年提起的联邦和州所得税分开。

了解特许税

特许税是对某些企业征收的州税，以使作为法人实体生存权并在特定管辖范围内开展业务。

截至2024年，这些州是：

• 阿拉巴马州
• 阿肯色州
• 加利福尼亚
• 特拉华州
• 乔治亚州
• 伊利诺伊州
• 路易斯安那州
• 密西西比州
• 纽约
• 北卡罗来纳州
• 俄克拉荷拉
• 田纳西州
• 德克萨斯州

堪萨斯州，密苏里州，宾夕法尼亚州和西弗吉尼亚州都停止了公司特许经营税。

与该名称所暗示的相反，特许税不是对特许经营征收的税款。相反，它是指控公司，合伙企业和其他实体，例如有限责任公司（LLC）在征收它的国家的边界​​内开展业务。

某些实体免于特许税，即兄弟组织，非营利组织和某些LLC。下面指出了更全面的豁免清单。

在多个州开展业务的公司可能会在多个州征税。至少，他们在正式注册的州（如果该州有一项）征收特许经营税。

特许税率

特许税不取代联邦和州所得税。除了他们之外，他们还付款。他们通常每年支付其他税款。

特许经营税的金额可能会大不相同，具体取决于每个州的税收规则。一些州根据实体资产或净值，而其他州使用公司的价值股本。

尽管如此，其他州仍可能向在其管辖区运营的所有企业收取固定费用，或计算公司的税率总收入或者付款资本。

特拉华州特许经营税率

根据公司的规模及其决定申请的方式，特拉华州特许经营税率每年在175美元至25万美元之间。同时，有限合伙企业（LP），llcs和一般合作伙伴关系在特拉华州形成的年度必须支付300美元的年税。

加利福尼亚特许经营税率

小企业税在加利福尼亚州是分层的，在某些情况下施加了特许税。例如，特许经营税不适用于选举被视为公司的公司和有限责任公司（而是缴纳所得税）。

但是，加利福尼亚州的特许经营税率确实适用于S公司，LLCS，LPS和有限责任伙伴关系（LLP）。

S公司的特许经营税率是该公司净收入的$ 800或1.5％的较高者。对于有限责任公司，特许经营税为800美元。对于LLP和LP，它有所不同，但最低为800美元。

特许经营免税

特许税免税可减轻支付特许税的义务。一个常见的豁免标准是业务规模，许多司法管辖区提供豁免或降低小企业的税率。

基于财务或劳动力

这些豁免可能取决于年收入，总资产或员工人数。他们的目的是减轻初创企业和较小企业的税收负担，以促进企业家精神和经济增长。

基于结构或目的

某些类型的企业或实体也可以根据其组织结构或目的有资格获得特定的特许税款。

非营利组织通常会因慈善，教育或宗教目的而运营，而不是营利性实体，因此通常会免于特许税。

同样，政府实体和某些类型的合作社也可能有资格获得特许税的豁免。作为提供受益社会的服务的动力，税务机关可以通过免税提供经济激励。

基于提供的社会利益

此外，司法管辖区可能会为从事特定行业的企业或被认为对经济或社会有益的活动提供特许税款。请注意，这超出了上面部分中谈论的公司类型。

例如，这些豁免通常旨在激励对特定部门的投资，例如可再生能源，制造或研发。

政府旨在刺激创新，创造就业机会和整体经济发展，因此他们可能愿意提供经济利益，以换取在这些领域的重点。

不缴纳特许税的后果

财务影响

不缴纳特许经营税的后果对企业来说可能是重要的。理事当局通常会施加经济罚款，只要税收仍未缴纳，这些罚款就可以随着时间的推移而造成的罚款。

不缴纳特许经营税会损害业务的信用评级和声誉，从而使确保融资或进行业务交易更具挑战性。

随着公司试图与他​​人合作并必须进行信用检查，等待的特许经营税可能会破坏其确保信用额度或融资替代方案的能力。

法律影响

除了经济罚款外，未缴纳特许经营税的企业可能会面临法律后果，包括撤销或暂停其业务许可证的可能性。

许多司法管辖区要求企业在其税收义务上保持良好的信誉，以维持其法律授权。因此，不缴纳特许经营税会危害这一授权。

税收留置权

持续不遵守特许经营税义务可以升级后果的严重性，最终导致更加严重的措施，例如税收留置权或征税。

税收留置权使税务机关对企业资产的法律索赔是无缴税的抵押品，可能导致扣押或出售财产以偿还税收债务。

例如，政府可以对公司资产留置权。然后，政府可以出售这些资产来筹集部分用来偿还特许经营税。

虽然这意味着现在支付了特许经营税（和应计罚款），但也意味着该业务可能会受到干扰。例如，考虑在此过程中唯一扣押并出售了唯一的公司。

特许税和税收计划策略

管理影响净资产或资本的因素

企业可以从战略上管理其应税资产和负债，以减轻其特许经营税负担。

这可能涉及仔细考虑资产评估方法，库存管理实践和债务融资安排等因素。

这里的目标是谨记哪些物品来解释公司的应税净资产或资本基础。通过最小化这一点，该公司可以节省特许税。

利用扣除和积分

企业也可能能够获得降低特许经营税额的扣除，积分和豁免。这可能包括利用扣除额，例如租金，公用事业，薪水和物资。

公司也可能能够获得上述经济活动项目的学分。由于政府可能希望公司进行这些活动，因此可能会有与EG，研发，创造工作或环境保护有关的相关信用。

特殊考虑

独资企业通常不缴纳特许经营税和其他形式的州业务所得税，部分原因是它们没有正式在其经营的州正式注册。

此外，某些类型的组织可以完全免除特许经营税。例如，德克萨斯州列出了许多这样的组织。其中一些是：

• 公墓公司
• 住宅房主协会
• 宗教组织
• 信用合作社
• 回收操作
• 非营利性供水公司
• 合作住房公司
• 为了保护目的而组织的公司

特许经营税与所得税

特许经营和所得税之间存在一些关键差异。与州所得税不同，特许税不是基于公司的利润。业务实体必须提交并缴纳特许经营税，无论其在任何给定年内是否获利。

另一方面，州所得税- 以及所支付的金额 - 直接与组织中的组织赚取的数量直接相关。

所得税也适用于所有人公司即使他们可能无法在其范围内开展业务，也从该州内的来源获得收入。

一些州可能以不同的方式定义“开展业务”，因为每个州都可能专注于不同的因素。其中可能包括该公司在该州出售，在该州拥有员工，或在该州拥有实际的实际存在。

特拉华州是众所周知的税收避难所，特别是对于不在州开展业务的公司而言。因此，此类企业必须支付特拉华州国务院管理的特许经营税。

特许税的例子

如上所述，每个州可能具有不同的计算特许经营税的方法。让我们以德克萨斯为例。

国家的审计器对所有在该州开展业务的实体的征税税，并要求他们每年在5月15日之前提交年度特许经营税报告。

国家根据公司的计算特许税利润以四种方式之一计算：

• 全部的收入乘以70％
• 总收入减去出售商品成本（COGS）
• 总收入减去支付给所有人员
• 总收入减去100万美元

公司收入是通过从公司联邦收入报告的收入中减去法定排除来计算的纳税申报表。

底线

公司支付的特许经营税赋予其在州开展业务的权利。各州根据不同的基准（例如商业法律结构，选择申请或总收入）的税率有所不同。