了解礼物分割：好处、规则和税收影响

什么是礼物分割？

礼物分割是一种工具，让已婚夫妇可以结合他们的年度，允许他们放弃标准免税金额的两倍。要使用礼物分割，夫妇通常必须提交联合纳税申报表，并且可能需要提交 709 表格。

该策略有助于高效转移财富，保持在年度和终身内限制，并向家人或其他人提供财务支持，同时最大限度地减少税收风险。

如果捐赠者超过年度或终身赠与免税额，则金钱或财产赠与须缴纳赠与税。礼物分割是已婚夫妇最大化其年度赠与税免税金额的简单方法。这允许已婚夫妇通过礼物分割将他们的礼物金额加倍。

以下是礼物分割的运作方式。已婚夫妇将各自的津贴合并起来，就好像每人贡献一半的礼物一样。这些阈值适用于每个礼物接受者。对于所有超过年度门槛金额的礼物，必须向 IRS 备案。

为了符合国税局认为的礼物分割资格，配偶双方必须同意该礼物，并在提交礼物时具体说明礼物的送出情况。。送礼者有责任缴纳任何税款并提交，这意味着接受者通常不需要将礼物报告为收入。

如果一对情侣在提交赠与当年的税款之前，配偶双方均不得因赠与分割而再婚以符合资格。此外，配偶任何一方都不能从该礼物中受益，并且必须将其交付给另一方。

向配偶或政治组织提供任何数额的礼物以及支付代表他人支付的医疗费用一般不作为赠与纳税。对于用于医疗或教育费用的礼物，礼物必须直接支付给医院、学校或适用的提供者，以便免税限额不适用。

与所有复杂的税务问题一样，在赠送大额礼物之前咨询税务专业人士是个好主意。

这是一个假设的例子，展示了礼物分配的运作方式。让我们考虑一下罗伯特·麦凯和马洛里·麦凯的情况。他们的女儿和女婿刚刚发现他们是。他们认为他们的房子对于不断壮大的家庭来说浴室太少了，因此他们计划将其中一间卧室改造成浴室。麦凯夫妇对再次成为祖父母的前景感到兴奋，并渴望为转变的费用做出贡献。

他们预计额外的浴室将花费约 30,000 美元。知道如果他们写了 30,000 美元，他们将需要对资金缴纳赠与税，麦凯夫妇决定进行礼物分割。罗伯特写了一张 15,000 美元的支票，马洛里写了另一张相同金额的支票。或者他们可以写一张支票的总金额，并仍然使用礼物分割选项。

这样就可以让他们的女儿女婿完成改造，而不必担心拿出一个。由于麦凯夫妇将在两人之间平分赠与税，因此麦凯夫妇可以避免缴纳赠与税，但必须向 IRS 提交 709 表格。请记住，如果金额仍低于终身赠与税金额，则无需缴税。

礼物的年度免税额每年都会变化。您可以在 IRS 网站上查看年度限额。

个人避免征收赠与税的方法之一是将赠与分摊到几年内。这允许个人保持在赠与税限额之内。该礼物可以用于教育或医疗费用，直接赠送给教育或医疗机构。这样可以避免赠与税。已婚夫妇还可以分割礼物，这会增加可以赠送的金额，而不会产生赠与税。

大多数物品，例如现金、房地产和资产，都可以作为礼物。唯一不符合礼品资格的物品是用于教育或医疗目的的物品以及送给政治组织的礼物。

礼物分割可以让已婚夫妇将年度赠与税免税额增加一倍。如果礼物超过年度限额，则必须提交 709 表格，但只有最终超过终身免税额时才需要纳税。

赠与人负责备案，某些付款（例如直接医疗或学费以及向政治组织的赠与）无需缴纳赠与税。赠送大额礼物的夫妇应咨询税务专业人士，以确保适当合规。