高薪员工（HCE）定义和补偿门槛

国税局（IRS）将高薪雇员（HCE）定义为符合以下标准的人：

• 在一年或前一年的任何时候，拥有超过5％的业务，无论收到的薪酬金额如何。
• 在2024纳税年度，获得了超过155,000美元的薪酬，并在该公司的薪水中获得了前20％的薪酬。 2025年的金额增加到$ 160,000。

了解高薪员工

被归类为高薪员工的缺点是您的401（k）计划捐款有限。美国国税局希望确保税前捐款提供的降低收入的优势不会比其他员工更受益。

上述HCE的5％阈值是基于投票权或公司股票的价值。一个人拥有的利益还包括由配偶，父母，子女和祖父母（但没有孙子或兄弟姐妹）等亲戚所拥有的利益。

例如，在公司拥有5％所有权的员工不被视为高薪员工。该公司有5.01％的权益的人具有HCE状态。如果该人的配偶在同一公司拥有2.2％的利息（使员工的总利息5.2％），则拥有3％持股的雇员将被视为HCE。

税收美国国税局实施了诸如401（k）计划之类的退休计划，为所有工人提供同等的福利。最初，所有员工的贡献都可以与雇主相匹配的2024年$ 23,000的总捐款尽可能多地捐款。2025年，这增加到了23,500美元。

这意味着高收入者可以贡献比其他员工更多。因此，他们将从降低应税收入的税收减免中受益。

为了纠正这种差异，美国国税局设定了高收入者可以做出的捐款的限制。

非歧视测试

国税局要求所有401（k）计划每年进行非歧视测试。该测试将员工分为两组：无金额补偿和高度补偿的员工。通过检查HCE的贡献，合规性测试决定了是否通过公司的401（k）计划对所有员工进行平等对待。

非歧视规定旨在确保员工退休计划不要过分利用高度补偿的员工。

如果HCE对计划的平均贡献比非HCE的平均贡献高2％以上，则该计划将使非歧视测试失败。

此外，HCE作为一个小组的捐款不能超过其他员工捐款的两倍以上。

其他考虑因素

当公司有助于定义的利益或定义的贡献计划对于其员工及这些捐款是基于员工的赔偿，美国国税局要求公司最大程度地减少高薪和较低补偿员工所获得的退休福利之间的差异。

如果雇主未能纠正差异，则该计划有可能失去其税收合格身份。所有贡献都必须退还给计划的参与者。由于分配捐款和收入，雇主还可能面临严重的财务和税收后果。

公司可以通过为其非高薪员工做出额外捐款来纠正其退休计划中的任何不平衡。或者，该公司可以将退休计划分配给高薪雇员，后者将不得不为提款缴税。

401（k）高度补偿员工的捐款限制

高薪员工可以在2024年为401（k）计划捐款23,000美元，在2025年增加到23,500美元。如果他们50岁或50岁以上，他们可以贡献额外的7,500美元。

高薪员工的其他退休储蓄选择

打开IRA

除了您的401（k）外，开设传统的IRA，在2024年和2025年增加税前的贡献。50岁或50岁以上的人的追赶捐款在两年中都是1,000美元。如果您或您的配偶有工作场所退休计划，并且您调整后的总收​​入超过一定金额，则减少了捐款的扣除额，并最终将阶段淘汰。

但是，您仍然能够建立税收的退休储蓄。

开设一个健康储蓄帐户（HSA）

如果您有一项高扣除健康计划（HDHP），请考虑打开健康储蓄帐户（HSA）。在帮助您节省发现的医疗费用的同时，它们还提供税收优惠。

您为HSA捐款预付款，您的收入增长了税收。您可以投资各种证券，包括股票，债券和共同基金。此外，只要您用来支付合格的医疗费用，就可以从中退出的钱是免税的。

开设经纪帐户

它可能不是税收优惠的帐户，但可以帮助您建立更多的节省。您可以投资各种证券，包括拥有自己税收优势的证券，例如财政债券和市政债券。您可以随时进行投资，并随时拿走钱。

参加递延薪酬计划

这种类型的计划使您可以推迟一定比例的薪水和要支付的税款，通常直到退休后。您可以推迟的金额没有限制，投资选项与401（k）的投资选择相似。退休后，您将对计划支出征税。

请记住，延期薪酬计划是公司的资产。您不拥有它，就像您进行401（k）一样。如果公司失败，您将无法获得您推迟的薪酬。

底线

如有疑问，请询问您公司的福利部门，无论您是高薪员工。仔细检查您可以为401（k）贡献的金额。您还想准备就您上一年的贡献支付额外税。

例如，如果事实证明您是HCE，并且您贡献了最大值，可能会有后果。如果您的公司未能通过非歧视测试，则可能会退还您所做的多余贡献。这将被视为应税收入。