什么是打圈方案？

裁切方案是欺诈涉及改变员工的练习应收账款隐藏被盗现金。

该方法涉及从交易（例如销售）中付款后续应收款，并使用它来掩盖盗窃。第二笔交易的应收款项由第三笔交易的货币涵盖，依此类推。

关键要点

  • 收获计划是一种会计欺诈形式，在该欺诈案中被盗或盗用现金被高高应收账款的员工所掩盖。
  • 可以对现金收入进行法医会计审核，以揭示收入计划，该计划可能显示应收账款年龄增加。
  • 公司可以采取几个简单的步骤，以防止在工作场所中这种欺诈的机会。

如何检测收获方案

可以通过追踪现金收入如何将现金收入应用于客户帐户来检测。如果有证据表明现金收入通常将现金收入应用于错误的客户帐户，那么可能正在进行积极的收获计划。

收获计划的另一个指标是一名雇员，他拒绝花休假时间。这是因为收获要求每天涉及“ Lapper”（从事欺诈的个人），因此无法花费任何休假时间。一个明显的打击迹象是上升应收账款老化。起步方案只能暂时隐藏盗窃。迟早，短缺将出现，必须将其记录为损失。

重要的

收获计划通常发生在较小的公司中，在这些公司中，只有一个人可以处理现金收入和客户账单。

如何防止收获计划

公司可以通过执行以下操作来防止收获计划：

  • 分离收银员和计费责任（称为职责隔离）
  • 选举出纳员以外的其他人向客户发表声明（客户知道他们已经付出了什么，因此他们应该能够检测到与帐户相关的任何不正确付款，或者发现某些付款从未应用。）
  • 与客户联系，并询问他们是否正在收到公司每月的陈述（无论是谁犯欺诈的人都可能在邮寄之前拦截这些陈述。）
  • 定期审核现金收据交易
  • 要求所有员工休假，无一例外
  • 密切关注使用信贷备忘录（从事欺诈的人可能会试图通过将丢失资金的应收款项来结束打击情况。）
  • 用“仅用于存款”的短语标记所有检查
  • 让客户直接向密码箱付款，以免员工拦截和偷走现金

审判方案的示例

假设公司收到150美元的付款，但是会计书记员将其转移到个人帐户。要隐藏盗窃案，店员将应用第二应收款，例如，$ 200 $ 200，将其应用于第一个应收账款。这留下了50美元的剩余剩余，可用于第二应收款，其中150美元仍需支付。店员继续从连续的销售中分配（收割）资金到上述应收款，因此商店的会计记录未能揭示差异。