自雇税：定义，其工作原理以及如何提交

自雇税是多少？

自雇税是自雇人士和小企业主欠联邦政府的付款，以资助医疗保险和社会保障。它是由雇主支付给他们雇员份额的通常付款的支付联邦保险捐款法（FICA）税。

如果您每年的净收入超过$ 400，或者您从A中赚取$ 108.28或更多，则必须缴纳此税免税教会。如果您的自雇收入低于这些门槛，则无需支付自雇税。

当前的自雇税率为15.3％，包括社会保障（老年，幸存者和残疾保险）的12.4％，医疗保险（医院保险）为2.9％。计算并报告IRS表格1040时间表SE。从自谋职业中获得的阈值少于这些阈值的个人不必缴税。

自雇税如何有效

自雇税是从赚取收入但不通过雇主缴纳预扣税的工人中收取的。这包括独资老板，自由职业者， 和独立承包商从事贸易或业务的人。从事贸易或业务的合作伙伴关系成员也可以被认为是自雇人士。

自雇人士必须缴纳自雇税，以作为退休后获得社会保障福利的条件。

在任何业务中，公司和雇员都征税以支付两个主要的社会福利计划：Medicare和社会保障。在国税局眼中，自雇人士既被视为公司又是雇员，这就是为什么他们必须支付这两部分税的原因。

自雇税率

对于自雇人士而言，社会保障税是收入的12.4％，在通常是雇主和雇员的份额之间平均分配，每股总计6.2％。

社会保障税仅适用于第一批$ 168,600自营收入2024年赚取，上涨至2025年的176,100美元。

此外，医疗保险税为2.9％，在雇主和雇员的捐款之间也平均分配（每人1.45％），而收入的上限没有缴纳此税的上限。

因此，自雇税率为15.3％（12.4％ + 2.9％）。

扣除自雇税

与所得税有关的两种扣除额，如果您是自雇，则可以降低您的税款。美国国税局可直接从收入中扣除自雇税的一半，占15.3％的税率的7.65％。

首先，您的净自雇收入减少了您总社会保障税的一半，这反映了雇员的税收待遇，而雇主对社会保障税的贡献不算为雇员的工资。

接下来，您可以对IRS表格1040扣除社会保障税的一半。此扣除是从您的总收入中获取的，以计算您调整后的总收​​入，而不是逐项扣除。它不应包含在您的附表C中。

特殊考虑

自雇人士不受雇主的自动税收扣除。因此，季度估计税需要付款才能支付其联邦和州所得税以及FICA税。

自雇税的例子

自雇人士通常会根据其净收益的92.35％计算自雇税，而不是全额100％。

例如，如果某人的人力资源咨询业务在2025年后在2025年获得200,000美元，则其自雇税的计算量的92.35％，占该金额的92.35％，等于$ 184,700。由于这超过了2025年的176,100美元的社会保障税上限，因此其自雇税的计算将基于此调整后的数字。 184,700美元的自雇税为27,192.70美元：

（$ 176,100 x 12.4％） +（$ 184,700 x 2.9％）

$ 21,836.40 + $ 5,356.30 = $ 27,192.70

提交所得税申报表时，他们可以要求上线扣除他们的自雇税的一半，或27,192.70美元÷2 = $ 13,596.35。实际上，他们对雇主部分（6.2％的社会保障 + 1.45％Medicare = 7.65％）扣除了自雇税。

底线

与雇主处理税收减免的传统雇员不同，自雇人士必须直接纳税以资助其未来的社会保障和医疗保险福利。作为雇主和雇员，您负责涵盖社会保障和医疗保险捐款的全部15.3％的税率。

为了管理自雇税，您将进行季度税款，并可以利用特定的扣除额来减少税款。由于自雇税可能很复杂，因此与税务顾问进行咨询是一个好主意，因为它可以确保您履行税收义务并充分利用潜在的扣除。