第16修正案：定义，它的作用和重要性

1913年批准了《美国宪法》第16条修正案。国会可以在不将其分配给各州而不考虑人口普查的情况下对任何来源的收入征税。

了解第16修正案

第16修正案的文本如下：

国会有权有权从几个州中的任何来源，没有分配的任何来源，而无需考虑任何人口普查或枚举的情况下就收入征收和征收税款。

国会通过了一项联合决议，呼吁1909年7月对该修正案进行修正，阿拉巴马州在一个月后批准了该修正案。 1913年2月3日，特拉华州，怀俄明州和新墨西哥州批准了该修正案。

第一个永久联邦所得税1913年被征收。税收计划包括七个括号，收入的前20,000美元的1％到收入超过500,000美元的6％。政府筹集了总计2830万美元。（这些数字未通过通货膨胀进行调整。）

16修正案之前的联邦所得税

国会在批准第16修正案之前已征收所得税。1862年的《收入法》收费的公民每年收入超过600美元的收入占收入的3％，而赚取10,000美元的公民则支付了5％。

收取税款以资助内战。 1864年提高了利率，但该法律于1872年被允许到期。因此，联邦政府从1913年之前的消费税和关税中筹集了大部分收入。

国会试图对1894年超过4,000美元的收益征收另一项国民所得税，这项税收由马萨诸塞州的一名名叫查尔斯·波洛克（Charles Pollock）的居民在法庭上提出质疑，最高法院对他有利。Pollock诉Farmers'Loan＆Trust Co.1895年，减少税收。

该裁决的理由来自宪法第3条第2条第3条：

代表和直接税款应根据其各自的数字在本工会中包括的几个州中分配给...

在美国宪法中，“直接税”是对财产的税收，“由于其所有权”。

在波洛克，最高法院裁定，该描述适用于原告的10股农民贷款和信托公司的收入，并延伸至所有利息，股息，以及从该物业得出的租金。

法院没有裁定劳动收入是直接税，因此，从理论上讲，这可以缴纳联邦，不受欢迎的所得税。

为了征收直接税，国会将不得不将其分配在各州中，并为每个人分配一个基于加薪的金额，例如，其代表在众议院的代表。

第16条修正案消除了这一要求。这一变化主要由南部和西部的各州提供支持，那里的关税（同样是联邦政府的主要收入来源）加剧了已经急剧上升生活费用。

第16修正案的当前含义

考虑如何国税局（IRS）2022年收取了近5万亿美元的总税，其中超过2.6万亿美元归因于个人，房地产和信托所得税。

今天的第16条修正案仍然是高度相关的，因为它构成了联邦所得税体系的基础。没有修正案，国会将无权向个人和公司征收所得税。联邦政府将拥有最低的权力来提高收入以资助其运营和计划。

这些税收在为从国防和社会计划到基础设施和教育的所有方面融资方面起着至关重要的作用。例如，即使有了渐进的税法和规则，CBO在2023年将联邦预算赤字为1.4万亿美元。

收到的预算超过1.6万亿美元的酌处支出，大约有一半归因于国防。

第16条修正案在塑造有关税收政策的辩论中也发挥了作用。有人认为，应扩大政府征收所得税的权力，尤其是那些迅速指出频繁的年度赤字预算的权力。其他人则认为政府应该具有限制的权力。

在这两种情况下，第16修正案都为辩论提供了非正式的起点。

第16修正案的限制

尽管《第16修正案》为联邦政府提供了强大的权力，但它没有授权州和地方实体。因此，州和地方实体可以免税联邦税，从而限制了联邦政府提高收入的能力。

要制定税收立法，国会仍必须制定法律，以指定可以征税的收入类型，征税税率以及允许的扣除和信贷。

因此，第16条修正案的限制是因为它本身不会构成任何税法立法，而只允许制定更多的立法。第16修正案也受到限制，因为它不会覆盖某些宪法保护。

最后，《第16修正案》只指出政府提高税收的能力。它不能决定必须在哪里花费这些资金。同样，国会仍然必须制定法律，以规定如何花费税收，但要遵守宪法限制。

因此，第16条修正案只是税收和根本难题的一部分，因为政府在提高这些收入来源之前应该制定专门的税收计划计划。

底线

1913年批准了《美国宪法》第16条修正案，并授予国会对个人和公司收入所得税的权力。

在采用之前，联邦政府从关税和消费税中收取了大部分收入，这在很大程度上被视为不公平。

这项修正案为联邦政府提供了新的收入来源，并实现了当今仍在使用的现代所得税体系的实施。