什么是税收损失？

造成税收降低或结转是国税局（IRS）允许企业或个人可以从一年到未来的几年造成的税收损失，以抵消其应税收入的一部分。

关键要点：

税收损失随身携带使纳税人可以利用一年的损失来抵消未来几年的收入。
税收损失有两种类型：净营业损失（NOL）随身携带和资本损失随身携带。
净营业损失随身携带适用于企业。
资本损失随身携带可以应用于具有不同规则的企业或个人。

净营业损失（NOL）随身携带

公司的金额净营业损失（NOL）可以通过IRS的规定被称为Carterforward。随后每年净收入的80％的携带者限制为80％。如果公司有负净营业收入（NOI）在第一年，但在第二年和第三年中，NOI正向阳性，它可以利用其NOL随身携带，以减少后期的应税收入。

规定提供减税当公司在特定税收期内亏损时。旅游业受到天气状况的约束，可能利润并在一年内承担巨大的税收义务，在下一年中遭受NOL，然后再盈利的一年。为了使税收负担平滑，损失随身携带的规定使NOL在第二年中可以抵消第三年应缴纳的税款。

假设一家公司在2023年损失了500万美元，并在2024年赚了600万美元。根据IRS的规定，其2024年的随身携带限额为600万美元中的80％，即480万美元。480万美元的随身携带将降低该公司2024年的应税收入至120万美元（600万美元减去480万美元）。剩下的200,000美元的NOL CARTARFORFERWARD（该公司的500万美元2023年NOL减去了2024年使用的480万美元的NOL CARTARFORFER），可能是2025年或更晚的Carryford，具体取决于下一步何时获得利润。

重要的

这减税与工作法（TCJA）在2018年修订了一条规则，即企业将NOLS转发20年以净净利润或向后两年，以立即退还以前的税款。法律除了某些农业损失外，删除了两年的背包规定，并建立了无限期的随身携带期。但是，随后每年净收入的80％限制为80％。

资本损失随身携带

出售资本资产，例如股票，债券，工业设备和房地产资本收益和损失。收益或损失是其销售价格和税款或成本基础，通常是资产的购买价格以及任何改进的成本减去折旧。如果售价更高，则结果就是资本收益。如果售价较低，则结果是资本损失。

公司和个人可以承担资本损失。资本损失只能用来抵消公司的资本收益。该公司可以向前和向后承担其资本损失，必须从三年前的一年开始，其次是两年前，然后是一年前。如果剩下任何损失，该公司可以在未来五年内将其推进。

净资本损失可以抵消个人的普通收入，每纳税年度最高3,000美元，单独提交已婚个人1,500美元。超过$ 3,000门槛的损失可能是搬了过去到未来的税年。假设一名纳税人以比其成本低10,000美元的价格出售了1,000股XYZ股票，造成了10,000美元的资本损失。如果他们也从出售其他股票中获得了2,000美元的资本收益，那么当年的净资本损失为8,000美元。他们可以将$ 3,000的损失作为当年纳税申报表的扣除。剩余的5,000美元损失可以延长到下一个纳税年度，以抵消$ 3,000的收入，而该年的一年剩下2,000美元。