您还能要求员工保留信用（ERC）吗？

员工保留信贷（ERC）是小型企业在19日大流行期间可以要求的可退还税收抵免。它为挣扎的企业提供了一些解脱，即使政府大流行限制要求他们暂停或减少其运营，这些企业在2020年和2021年都使员工保持薪水。这基础设施投资和就业法（IIJA）在2021年，在2021年9月30日以后支付的工资索取ERC的能力中，大多数雇主的能力。

但是，尽管信贷已经结束，但如果您尚未这样做，您仍然可以在其涵盖的时期内要求它。这是您需要知道的。

关键要点

创建员工保留信用（ERC）是为了帮助小型企业使工人在19日大流行期间雇用工人。
它从2020年3月31日至2021年9月30日持续到大多数企业中停产之前。
本来应该有资格获得ERC但未能提前声称的企业可能在2024年和2025年还可以通过提交IRS 941-X表格。
2023年9月，美国国税局（IRS）至少在年底之前宣布了关于新主张的暂停。

一些企业可能仍然有资格获得ERC，但是您需要毫不拖延地采取行动。正如国税局（IRS）在其网站上解释的那样：

“在提交原始就业纳税申报表时未索取信贷的符合条件的企业可以通过提交调整后的就业纳税申报表来索取信贷。例如，提交季度就业纳税申报表的企业可以提交表格941-X，调整后雇主的季度联邦纳税申报表或退款索赔，要求在2020年和2021年之前获得信用。”

企业主可以在付款后两年或两年后提交941-X表格，以较晚者为准。也可以使用此表格来报告错误或错误。可以就2020年无人认领的信贷提出索赔，直到2024年4月15日，以及2021年至2025年4月15日。

重要的

2023年9月14日，美国国税局（IRS）宣布“至少至少在年底之前暂停暂停”，以处理新的ERC索赔。该机构表示，由于欺诈行为的关注，它正在采取行动，尤其是涉及“受到积极的推动者和市场营销施加压力和骗局”的企业，以提出可疑的索赔。一个月后，美国国税局（IRS）宣布了针对提出可能没有符合条件索赔但尚未收到这笔钱的企业主的“特殊撤回程序”，允许他们在不面对罚款或利息的情况下将其撤回。

ERC如何工作

员工保留信用（ERC）是可退还的薪资税收抵免对于最初从2020年3月13日至2020年12月31日的保留员工支付的“合格工资”。冠状病毒援助，救济和经济安全法（CARES）法案。

ERC的目的是鼓励企业使员工保持工资单，即使因冠状病毒爆发而在有限的期间不工作。原始的ERC经过了几次修改。最终，截至2021年9月30日，它已在原始时间表之前停止，除了基础设施投资和就业法案（IIJA）所定义的启动恢复业务（IIJA），并在下面解释。

根据美国国税局的说法，截至2023年9月，它已收到约360万索赔。

哪些雇主有资格获得ERC（或可能追溯）？

您是否有资格担任合格的雇主（或仍然可能有资格为一个）取决于每个特定时期的规则。以下是这些时期的日期及其资格要求。

2020年3月13日至2020年12月31日

从2020年3月13日到2020年12月31日，您必须从事贸易或业务，或者您必须经营一个免税组织：

由于适当的政府机构的共同命令而被部分或完全暂停
总收入的COVID-19与COVID显着下降，定义为2019年同一日历季度总收入的50％

政府和国家实体和政治细分不符合2020年ERC的资格。

如果您是自雇人士，那么您没有资格获得2020 ERC的工资。但是，如果您雇用其他人，您可能会根据向这些员工支付的工资来获得ERC的资格。

2021年1月1日至2021年9月30日

从2021年1月1日到2021年9月30日，您必须从事贸易或业务，或经营免税组织：

由于适当的政府机构的共同命令而被部分或完全暂停
总收入的共同收入率显着下降，定义为2019年同一日历季度的总收入的80％

如果您在2019年不开展业务，则可以使用2020年作为比较年份。

政府和国家实体和政治细分不符合2021 ERC的资格。但是，免税的公立大学，大学和医院都有资格。

与上一时期一样，自雇人士没有资格获得2021 ERC的工资。但是，如果他们雇用其他人，他们有资格获得向这些员工支付的ERC工资。

2020年和2021年的“总收入总收入测试的显着下降”适用于您的业务是否受到COVID-19的影响。

2021年10月1日至2021年12月31日

从2021年10月1日，至2021年12月31日，大多数雇主没有资格获得ERC。

这是因为《基础设施投资和就业法案》限制了2021年第四季度员工保留信贷的可用性，如税法第3134（c）（5）条所定义的恢复启动业务。

恢复启动是一家业务：

在2020年2月15日或之后开始操作
维持平均年度总收入不超过100万美元
雇用一个或多个员工（除50％的所有者以外）
年总收入少于100万美元
由于暂停运营或总收入下降，尚未符合ERC的资格

非恢复创业公司的企业主不符合2021年9月30日以后支付的工资的员工保留信用。

什么工资有资格获得信用？

您在2019年平均的全日制员工人数确定您可以要求获得哪些员工。（但是，只要雇主满足要求，雇主也可以包括支付给兼职工人的工资。）

对于2020年，如果您在2019年平均拥有100多名全职员工，则只能为您所保留的那些不工作的人提供工资。但是，如果您有100名或更少的工人，无论他们是否在工作，您都可以要求所有员工的工资。

在2021年，将阈值提高到500名全职员工，这意味着，如果您雇用了500多名员工，则只能为不提供服务的人要求ERC。如果您有500名或更少的员工，则可以为所有人索取ERC，无论是否工作。

您不能要求ERC：

您根据有偿生病和家庭假的税收抵免的工资家庭第一冠状病毒反应法（第二阶段）
根据《内部税收法》第45条，您将您算作有偿家庭和病假的信用额的任何工资
支付给某些亲戚的工资
根据《内部税收法》第51条获得了您获得工作机会税收抵免的任何雇员
受某些其他学分影响的工资，包括研究活动信用，，，，印度就业信用，雇主差异工资和授权区就业信贷的信用

2020的信用额

在2020年，对于所有合格日历季度，从2020年3月13日开始，截至2020年12月31日，每位合格的日历季度，每位雇员的合格工资（包括支付给健康保险的金额）等于每位雇员的合格工资（包括支付的金额），并每年每年最高每位合格雇员10,000美元。

在2019年同一季度收据不到收据的50％的任何季度开始，合格期开始。结束于第一季度之后的第一个日历季度开始，该日历季度的总收入大于2019年该季度总收入的80％以上。

信用额适用于您的一部分员工的社会保障税，并且完全可以退款。这意味着信用额为多付款，并在减去这些税款的份额后将退还给您。

2021的信用额

在2021年，从2021年1月1日开始，每位合格日历季度和2021年9月30日结束的每位合格日历季度的信用额等于每位雇员的合格工资的70％（包括为健康保险支付的金额）。此项均可达到最高信用额为21,000美元的最大信用额为每名员工21,000美元（每季度7,000美元）。

信用额适用于您的一部分员工的社会保障税，并且完全可以退款。同样，这意味着信贷将作为多付款，并在减去这些税款的份额后退还给您。

如何使ERC获得非原谅的PPP贷款收益

如果您在大流行期间收到了薪水保护计划（PPP）贷款，并且有未遗产的部分，则您仍然可以追溯地要求信贷，但是：

ERC不能在用于PPP贷款宽恕的PPP工资上要求ERC。
可能需要一些调整。
您的总收入必须在2020年下降50％，而2021年的总收入比2019年的同一季度下降了20％。
您必须在提交后的三年内或支付税款两年内提交941-X表格。

什么是可退还的税收抵免？

与税收减免不同，税收抵免可减少企业或个人欠下的税款，这仅减少计算税收的收入量。一个可退还的税收抵免像ERC一样，即使纳税人超出了其税收义务，也允许纳税人索取全部信贷，在这种情况下，他们将获得超额贷款的退款。

每个员工的最高员工保留信用（ERC）多少钱？

在2020年3月至2020年12月，最高ERC为每名员工10,000美元。从2021年1月到9月（或2021年12月在某些情况下），每季度最高每名员工$ 7,000，即当年21,000美元。

获得员工保留信用（ERC）需要多长时间？

当国税局在2023年9月宣布对新ERC索赔申请的暂停时，报告说，它有600,000个未决索赔，并且“处理时间很容易延长至180天或更长时间”，这是从90天的早期目标开始。它补充说：“许多申请将面临额外的合规性审查，这意味着付款可能需要更长的时间才能处理。”国税局尚未宣布何时取消新索赔的暂停措施，但表示至少将持续到2023年底。