印度就业信用（IEC）：它是什么以及如何工作

印度就业信贷（IEC）是联邦税收抵免美国政府向雇用了雇用印度部落或其配偶成员的雇主提供。 IEC旨在激励雇主雇用土著美国人，等于合格收入和福利的20％。IEC于1993年获得国会授权，延长了多次，并于2021年12月31日到期。

关键要点

印度就业信贷是雇用美国印第安人的雇主的美国税收抵免。
合格的员工包括印度部落及其配偶的入学成员。
信贷等于合格收入和医疗保健福利的20％。
受20％信贷的最高收入为每位员工$ 20,000。
IEC无法要求每年赚取超过30,000美元的员工。

了解印度就业信用（IEC）

印度就业信贷可用于雇用美国印第安人或他们的配偶在保留或附近生活或附近生活的雇主，这是一个处于弱势群体的一部分。雇主被允许扣除其雇用的每位合格雇员的合格工资和合格员工健康保险费用的20％。

一些美国土著雇员没有使雇主获得税收抵免的资格。这些人包括那些来自公司的工资不符合一定特定阈值的人国税局（IRS），那些是公司5％的所有者，以及与某些游戏活动有关的工作。

伙伴关系，S公司，合作社，庄园和信任在使用表格8845的纳税年度中，支付或产生的合格工资和/或合格的员工健康保险费用为/纳税年度美国雇员：印度就业信用额为IEC。其他人则不需要提交表格，如果其唯一的信用来源是合伙，S公司，合作社，房地产或信托。这些实体可以直接报告信贷表格3800：一般业务信贷。

如上所述，IEC于2021年12月31日到期。它延长了几次，这是纳税人的确定性和灾害税收减免法的最后一次（一部分2021年合并拨款法）。

快速事实

合格的工资一词通常是指雇主支付或产生的工资给合格雇员，除了有资格的工资工作机会税收抵免（WOTC）（在表格5884上报告）。合格的健康保险费用是雇主为合格雇员支付或产生的费用。

特殊考虑

如果员工被解雇在就业日期之后不到一年，以下情况适用：

终止纳税年度不允许IEC信贷。
必须重新捕获先前税年的学分。
必须调整任何信用的随身携带或结转。

如果发生以下任何一个，上面的规则不适用：

员工自愿退出。
雇员因原因而被解雇。
员工成为残疾人（尽管残疾在就业的第一年结束，则必须向雇员提供重新就业）。

重要的

由于印度就业信贷于2021年12月31日到期以来，除非国会恢复，否则该信贷将在未来的税收年中可用。

印度就业信用条件（IEC）

与大多数税收抵免一样，IEC带来了有关雇主如何要求信贷的条件。例如，尽管每个员工的税收抵免包括总工资和健康福利，但支付的任何金额健康保险与减少工资安排有关。

受20％的税收抵免约为20,000美元的工资总额和健康保险费用。此外，任何赚取超过30,000美元的员工均不允许获得信用（调整了通货膨胀自1994年以来）。

此外，员工必须证明其工资中有20％的以下内容被视为信用：

在雇主的贸易或业务上，他们的年工资占了50％以上
不是雇主业务的5％所有者
未在I，II或III级游戏中为雇主提供服务

$ 4,000

根据IEC获得的每个合格雇员的总税收抵免总额。这计算为20,000美元中的20％。

印度就业信用（IEC）的影响

除了一般支持陈述外，没有其他有关IEC的影响的数据，例如税收准备公司Andretaxco LLC的数据：

“印度就业信贷是一种联邦税收抵免额，旨在鼓励雇主雇用和保留居住在印度保留地或附近的美洲原住民。该信贷为美洲原住民及其家人创造经济机会和优质就业机会，同时为雇主提供重要的税收优惠，以刺激未来几年的立即增长和增长。”

可以说，即使不是立即量化，IEC的好处是不言而喻的。鼓励雇主雇用历史上处于弱势群体的人口通过提供激励似乎是积极的。

所有税收抵免都是有代价的。国会预算办公室估计损失的成本税收收入追溯恢复2022年纳税年度IEC和2023年的IEC为1.38亿美元。此后，到2030年，费用将低于每年1亿美元，2031年达到1亿美元，在2032年达到1亿美元。

2018年，美国国税局纳税人辩护局办公室揭示了美国IEC的两项潜在有害规定内部税收法规（IRC）：

“ IRC 280C禁止扣除应纳税年度支付的工资和薪金的部分，该工资和薪金等于根据45A下确定的信贷之和。这项规定可防止雇主从印度就业信贷中受益，并以相同的费用扣除。”
“ IRC 38（c）设定了包括IRC 45A在内的一般业务信用额的上限。”

IRC 280C和38（c）有效地强制执行IEC，即使它增加了雇主的纳税责任，纳税人倡导者指出“挫败信用的最初目的”。这可能首先阻止雇主雇用土著美国人。

印度的雇主是否可以在2024纳税年度获得雇主的信贷？

IEC于2021年12月31日到期。除非国会恢复并追溯至2024年1月1日，否则本纳税年度雇主将无法获得信贷。

雇主是否需要参加IEC？

根据IRS纳税人的倡导者的说法，IRC的两个部分，26 USC 38（c）和26 USC 280C的净效应是，IEC对雇用满足信贷要求的美国印第安人的雇主是强制性的。

IEC下允许的最高信用是什么？

IEC下的允许信贷总数没有最大值。但是，每位员工的最高信用额为4,000美元（年工资最高20,000美元）。

雇主还可以使用哪些其他税收抵免来代替IEC？

印度就业信贷于2021年12月31日到期。因此，除非国会恢复雇主，否则雇主不再能够索赔。但是，对于雇用美洲原住民的公司，还有其他税收抵免。例如，：

授权区就业信贷允许雇主要求向在经济挑战社区工作的雇员支付的前15,000美元的工资中，税收抵免额为20％。
工作机会信贷使公司可以在包括美洲原住民在内的某些团体中向个人支付的前6,000美元的工资索赔40％。

两种税收抵免均有效期至2025年12月31日。

底线

自1993年首次通过以来，IEC每年都会延长它，但这以2021纳税年度结束。尽管人们通常认为信用对雇主和雇员都是积极的，但它可能会从某些调整中受益，尤其是在其强制性性质方面。雇主应该监视来自国税局的信息有关任何更改，包括在IRS网页上提供有关IEC的信息。